Федеральное агентство по образованию
Государственный университет
Факультет управления
Отчет по производственной практике
Руководитель практики от университета:
Руководитель практики от организации:
Выполнила
Студентка 4 курса
Специальности «Менеджмент организации»
Москва
2010.
Изучение и анализ организационно-правовой формы организации и ее внешней среды. 3
Изучение организационной структуры предприятия. 5
Анализ деятельности функциональных подразделений предприятия и системы их взаимодействия. 6
Изучение механизма управления финансами фирмы. 11
Анализ деятельности экономической (финансовой) службы организации. 13
Анализ взаимосвязи и взаимодействия финансовой службы предприятия с другими функциональными подразделениями. 13
Механизм расчета страхового тарифа. 17
Анализ деятельности маркетинговой службы 19
Анализ системы управления качеством в организации. 22
Оценка перспектив развития страховой компании. 27
Анализ деятельности кадровой службы предприятия. 28
Самооценка профессиональной деятельности. 32
Заключение. 33
Приложение 34
Список использованных источников. 40
^
Введение.
Страхование как сфера предпринимательства является относительно молодым сегментом российского бизнеса. Оно проникает во все его сферы, снижая риск потерь. Целью данного отчета является рассмотрение инструментов управления, обеспечивающих существование или развитие отдельной страховой организации. Появившиеся в стране на волне перехода к новым экономическим отношениям самостоятельные российские предприниматели - страховщики не могут войти в цивилизованный рынок, пока не научатся разрабатывать для себя эффективную финансовую стратегию, маркетинговую политику, формировать оптимальную структуру капитала, использовать методы регулирования налоговых платежей, без чего никто не предоставит гарантии финансового обеспечения. Конечные результаты страховой деятельности выражает отчетность страховой организации. Для эффективной деятельности и финансовой устойчивости страховой компании большое значение имеют ее организационная форма и проводимая управленческая политика. Актуальность данной работы определяется тем, что современной организации, развивающейся в нестабильных условиях внешней среды, необходим предварительный анализ деятельности самой организации и возможность предвидеть изменения внешней среды, поскольку это является непременным условием для дальнейшей выработки последовательности действий по постановке целей и их реализации.
^
Изучение и анализ организационно-правовой формы организации и ее внешней среды.
Открытое акционерное Общество «Страховая Компания» (именуемое в дальнейшем «Общество»), создано в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «Об акционерных обществах», другими правовыми актами и представляет собой коммерческую организацию, уставный капитал которой разделен на определенное количество акций, удостоверяющих о6язательственные права участников Общества (акционеров) по отношению к Обществу. Полное фирменное наименование Общества: Открытое акционерное общество «Страховая Компания».
Успехи в страховании зависят от экономического состояния общества, государственной и налоговой политики. Страховая компания – составная часть общества – чутко реагирует на происходящие в нем изменения. Да и сама структура и взаимоотношения в страховой компании зависят от происходящих изменений. То есть на состояние страховой компании, ее деятельность влияет внешняя и внутренняя среда.
Внешняя среда страховщика включает в себя: страхователей с демографическими и иными характеристиками; страховщиков-конкурентов, рекламные агентства, банки, государственные органы ; действующие и принимаемые законы; общую экономическую ситуацию, политический климат, культурные и иные традиции.
Возможными потенциальными угрозами внешней среды может являться вступление России в ВТО и, как следствие, приход на российский рынок западных страховых компаний. Анализ этой угрозы означает, что страховщики должны строить соответствующие технологии, готовить высокопрофессиональный персонал, создавать конкурентные иностранцам продуктовые предложения. Или, например, угрозами могут быть формирование новых альянсов банков и страховых компаний, а также рост
«забюрократизированности» компании и преобладания «ведомственных» интересов внутри компании в ущерб интересам бизнеса.
К возможностям можно отнести хорошие перспективы роста страхового рынка и его большая потенциальная емкость, благоприятное страховое законодательство; в частности – привлечение инвестиций в компанию от собственника, формирование новой коренной компетенции компании на рынке или перекрестные продажи и повышение доходности бизнеса за счет его комплексности.
^
Изучение организационной структуры предприятия.
Для организации бизнес-процессов страхования в единый хозяйственный организм используются методы организационного структурирования бизнеса. Организационная структура должна основываться на стратегических планах компании и обеспечивать их реализацию в условиях воздействия внутренних и внешних факторов. Выбор организационной структуры во многом определяется корпоративной культурой менеджмента страховщика. С течением времени стратегии и корпоративная культура могут меняться, что потребует соответствующих изменений и в организационной структуре.
Организационная структура (Рис. 1) филиала является функциональной. Функциональная подчиненность отражает распределение полномочий, обладатели которых предписывают правила выполнения той или иной работы. Функциональная схема предполагает, что общее решение первого руководства конкретизируют главные функциональные специалисты страховой компании. Функциональная подчиненность в большей мере соответствует потребностям текущего дня. Сотрудник получает указания не от одного, а от ряда сотрудников и одновременно информирует о своей деятельности не одного человека, а определенное число сотрудников, которые работают в той же самой области. Преимущества структуры: высокая компетентность специалистов, отвечающих за осуществление
Конкретных функций; уменьшение потребности в специалистах широкого профиля.
Недостатки структуры: трудности поддержания постоянных взаимосвязей между различными функциональными службами; длительность процедуры принятия решений; дублирование и несогласованность указаний и распоряжений, получаемых работниками, так как каждый функциональный руководитель и специализированное подразделение ставят свои вопросы на первое место.
^
Анализ деятельности функциональных подразделений предприятия и системы их взаимодействия.
Активное развитие компании, недостаток квалифицированных специалистов по страховому праву, пробелы в действующем страховом законодательстве, факты страхового мошенничества, субъективизм в оценке роли и значения юридического подразделения в структуре компании создают основу юридического обеспечения деятельности страховой организации. В связи с этим в ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ» создано профессиональное юридическое подразделение.
Юридическое обеспечение деятельности страховой компании - это комплекс мер организационно-правового характера, направленный:
на создание правовых оснований для функционирования страховой компании как субъекта страховых правоотношений, защиту правовыми средствами прав и законных интересов страховщика, страхователей (выгодоприобретателей), создание условий для соблюдения и единообразного применения персоналом компании требований действующего законодательства в целях эффективной реализации ее функций.
Как бы правильно ни выстраивала страховая компания технологические процессы страховой деятельности, ей не избежать судебных споров со страхователями, которые не всегда объективно оценивают
Действия страховщика по организации страховых выплат. И это не случайно, ведь каждая из сторон отстаивает свои имущественные интересы.
Любой конфликт, а тем более затяжной судебный спор всегда носит разрушительный, деструктивный характер. Он отвлекает сотрудников от выполнения прямых обязанностей, зачастую подрывает деловую репутацию страховой компании. Поэтому в штат компании включен квалифицированный юрист, организующий претензионно-исковую работу оперативно, чтобы на основе закона разрешались конфликтные ситуации.
Претензионно-исковая работа включает разработку нормативно-распорядительных актов, регулирующих организацию претензионной и судебной работы в компании, подготовку процессуальных документов, сбор, анализ и использование относимых и допустимых доказательств для разрешения спорных отношений с клиентами, обеспечение судебного представительства, участие в исполнительном производстве по судебным актам, вступившим в законную силу. Юристы проводят постоянную работу по выявлению причин и условий, способствующих нарушению действующего законодательства сотрудниками компании, предпринимают меры, направленные на устранение причин, способствующих нарушению законности. В случае выявления договоров страхования, заключенных с нарушениями регламентов и инструкций, незамедлительно требуют признания договора недействительным или его расторжения в судебном порядке. Зачастую менее конфликтным выходом из сложившейся ситуации является заключение дополнительного соглашения о соразмерном увеличении страховой премии (уменьшении страховой суммы, исключении условия, не соответствующего правилам страхования, и т. п.).
Бухгалтерия (департамент финансов) отражает операции по заключению и ведению договоров страхования жизни, страхования имущества и добровольного медицинского страхования. При ведении бухгалтерского учета ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ» использует тот же
План счетов, что и головная организация, а также согласно приказу Минфина от 04.09.2001 г. № 69 страховая организация применяет специальные счета, отражающие особенности деятельности:
1) счет 22 «Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования»;
2) счет 77 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию»;
3) счет 92 «Страховые премии (взносы)»;
4) счет 95 «Страховые резервы».
СТРАХОВая КОМПАНИя ведет аналитический учет по видам страхования, страхователям, договорам страхования, договорам с медицинскими учреждениями, страховым случаям и др. Страховая организация раздельно учитывает доходы и расходы по договорам страхования, сострахования и перестрахования.
При составлении бухгалтерской отчетности раскрывается информация:
1) об изменениях учетной политики, оказавших существенное влияние на финансовое положение;
2) о движении денежных средств или финансовых результатов деятельности организации;
3) об операциях в иностранной валюте;
4) о материально-производственных запасах;
5) об основных средствах;
6) о доходах и расходах организации;
7) о последствиях событий после отчетной даты;
8) о последствиях условных фактов хозяйственной деятельности;
9) о предоставлении той или иной информации об активах, капитале и резервах и обязательствах организации.
В такой информации раскрывается динамика важнейших экономических и финансовых показателей деятельности страховой организации за ряд лет:
1) объем всех страховых премий и страховых выплат, с расшифровкой по видам страхования по договорам страхования (основным договорам) и договорам перестрахования;
2) удельный вес страховых премий по видам страхования в объеме страховых премий по договорам страхования (основным договорам);
3) состав и объем страховых резервов;
4) прибыль до налогообложения, в том числе от операций по страхованию жизни и от операций страхования иного, чем страхование жизни);
5) характеристика инвестиционной деятельности (состав инвестиций, полученный инвестиционный доход, эффективность инвестиционной деятельности, предполагаемые изменения в структуре инвестиций);
6) политика управления рисками;
7) планируемое расширение проводимых видов страхования и территории оказания страховых услуг, используемых методов по продаже страховых полисов;
8) предполагаемые капитальные и долгосрочные финансовые вложения;
9) политика в отношении заемных средств, управления рисками.
Департаменты страхования (юридических и физических лиц) выполняют следующие функциональные обязанности:
организуют и управляют деятельностью отделения;
руководители департаментов являются непосредственными начальниками для штатных и внештатных сотрудников, работающих в отделении;
организуют работу штатных сотрудников отделения (разрабатывают, утверждают и контролируют график работы сотрудников отделения,
отчётности, по согласованию с руководителем департамента организуют материальную мотивацию штатных сотрудников в соответствии с утвержденным положением о мотивации;
организуют работу внештатных сотрудников отделения (привлекают к сотрудничеству агентов - физических и юридических лиц, организуют процедуру оформления агентских договоров в соответствии с утвержденным положением о заключении агентских договоров);
производят обучение сотрудников отделения новым продуктам страхования и технологиям продаж и обслуживания клиентов, внедряемым на предприятии.
разработка текущих и перспективных планов комплектования фирмы кадрами с учетом изменения состава работающих;
анализ состава, деловых и других качеств специалистов фирмы с целью их рациональной расстановки, подбора кадров на замещение должностей;
контроль за расстановкой и использованием кадров рабочих и служащих, руководящих работников и специалистов;
оформление приема, перевода и увольнения сотрудников в соответствии с трудовым законодательством, положениями, инструкциями и приказами руководства;
подготовка материалов для представления сотрудников к поощрениям и награждениям;
контроль за исполнением постановлений, приказов и распоряжений по вопросам работы с кадрами;
осуществление систематического контроля и инструктажа работников по учету кадров;
изучение движения кадров, причин текучести кадров, разработка мероприятий по их устранению.
В данной компании директор свои права распределяет между руководителями департаментов, оставляя за собой наиболее ответственные обязанности, требующие активного, а порой и оперативного решения. Среди них:
повышение рентабельности страховой компании;
поддержание личных контактов с крупной клиентурой страховой компании;
установление окончательных размеров премий по индивидуальным страховым рискам.
Взаимодействие подразделений осуществляется посредством трех блоков: распорядительного, исполнительного и контрольного. Тесной границы между этими блоками провести нельзя. В ряде случаев они тесно взаимодействуют, а порой и переплетаются.
^
Изучение механизма управления финансами фирмы.
Одна из главнейших задач, стоящих перед руководством страховой компании, - это организация деятельности всех служб компании, направленная на обеспечение ее финансовой устойчивости. Фактически каждая служба, работник страховой компании, выполняя свои функциональные обязанности, обозначенные в должностных инструкциях, вносят определенный вклад в обеспечение финансовой устойчивости.
Особая роль в этом вопросе отводится экономическим службам, ведущим: планирование деятельности страховой компании по приходным и расходным статьям; анализ выполнения запланированных показателей; учет и контроль за движением денежных средств; начисление и анализ резервов; анализ поступивших страховых платежей и выплат по страховым событиям и
окончившимся договорам; платежи в бюджет и текущие платежи; обеспечение финансовых потоков страховой компании.
Статья 25 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (ред. от 10 декабря 2003 г.) гласит: «Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования; собственные средства; перестрахование». В страховой компании ежедневно в значительных объемах происходит оборот наличных и безналичных средств. Для слежения за приходом средств и обеспечением своевременных выплат по страховым событиям и окончившимся договорам, плановым налоговым платежам, выплатам заработной платы и другим регламентированным и текущим расходам составляется календарных график прихода и расхода средств с ежедневным контролем его исполнения и внесением корректировок. В расходную часть графика вносятся: выплаты по рисковым событиям; перечисления перестраховочным компаниям части страховых платежей по перестрахованным рискам, принятым в перестрахование; расходы на ведение дела. Расходы на ведение дела должны соизмеряться с доходами страховой компании. Во избежание излишних расходов в компании расходы на ведение дела (РВД) текущего месяца считают от величины дохода предыдущего. Такой подход к расходам удерживает от соблазна излишних затрат за счет резерва. Если планируемые затраты текущего месяца не укладываются в расчетный лимит РВД, дефицит гасится за счет резерва. В этом случае сумма дефицита под проценты берется из резерва. Погашение дефицита РВД производится не более чем за 3 месяца. В РВД входят: фонд оплаты труда (ФОТ), начисления на ФОТ, прочие РВД. Состав ФОТ: комиссионные по заключенным договорам, заработная плата штатным работникам, резерв отпусков, территориальный повышающий коээфициент. Прочие РВД: налоги, плата банкам, услуги связи, аренда помещений, транспорта, реклама, обслуживание оргтехники, амортизационные отчисления.
Статьи затрат РВД постоянно контролируются, подвергаются анализу и при необходимости корректируются. Начисление резервов, их размещение, слежение за их целевым использованием возложены на управляющего резервами. Управляющий резервами, бухгалтерия и отдел выплат создают расходную часть графика управления финансовыми потоками. Управление маркетинговыми службами, управление резервами создают приходную часть графика. В данном графике должно соблюдаться следующее правило: поступление средств по срокам должно опережать дату выплат или очередных платежей. Как правило, управляющий резервами при заключении договоров по инвестированию резервов учитывает предстоящие сроки выплат. Он же учитывает сроки получения и величину инвестиционного дохода. На ежедневных оперативных совещаниях у руководства страховой компании уточняются заключенные или перезаключенные договоры страхования, размеры страховых платежей и сроки их проплаты страхователям. Ежедневно бухгалтерия получает выписки банков о поступлении средств на расчетный счет страховой компании, которые являются исходными материалами ежедневного рассмотрения комиссией управления финансовыми потоками.
^
Анализ деятельности экономической (финансовой) службы организации.
Анализ взаимосвязи и взаимодействия финансовой службы предприятия с другими функциональными подразделениями.
Финансовый менеджмент в страховой компании сводится к управлению финансовыми ресурсами и финансовыми отношениями, складывающимися в процессе взаимодействия с внешней и внутренней средой. Управляющее воздействие реализуется через финансовый механизм, включающий цель, задачи, финансовые инструменты, финансовые приемы, методы и модели, обеспечивающие функционирование подразделений.По экономическому содержанию совокупность финансовых отношений данной страховой организации группируется по следующим направлениям:
между финансовой службой и департаментом персонала – при распределении и использовании доходов, удержании налогов с физических лиц, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб;
между финансовой службой и юридическим отделом – при выявлении сведений о нарушителях трудовой дисциплины, о случаях размещения сведений, составляющих коммерческую тайну, случаях нарушения общественного порядка, которые влекут за собой изменения материального вознаграждения сотрудников;
между финансовой службой и департаментами страхования – по уплате страховой премии (страхователями) и страховыми выплатами (страховщиками) при наступлении страховых случаев в соответствии с договорами страхования;
между финансовой службой и директором филиала – по формированию капитала, по финансированию расходов и использованию прибыли, оказание финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств.
^
Анализ и изучение финансовой и статистической отчетности организации.
Согласно ст. 330 Налогового кодекса РФ налогоплательщики-страховые организации должны вести налоговый учет доходов и расходов по договорам страхования, сострахования, перестрахования в разрезе заключенных договоров по видам страхования. Страховщики-налогоплательщики в порядке и на условиях, установленных законодательно,
Образуют из полученных взносов страховые резервы, ведут их учет и включают в состав своих расходов.
Перечень обязательной бухгалтерской отчетности:
бухгалтерский баланс страховой организации (форма № 1-страховщик);
отчет о прибылях и убытках страховой организации (форма № 2-страховщик);
отчет об изменениях капитала страховой организации (форма № 3-страховщик);
отчет о движении денежных средств страховой организации (форма № 4-страховщик).
Одна из основных целей статистической отчетности – информирование государства. Страховщики несут ответственность за непредставление отчетности в соответствии с Кодексом административных правонарушений. Основные формы статистической отчетности:
1-С (ежеквартальный мониторинг деятельности страховщика по минимальному набору страховых показателей);
2-С (ежегодный мониторинг деятельности страховщиков по минимальному набору страховых показателей);
1-СК (сбор информации о деятельности страховщиков на ежегодной основе: страховые и финансовые показатели);
1-ФС (ежеквартальный сбор сведений о направлениях заимствования и размещения средств страховщиками);
Нестраховая отчетность (разнообразные ведомственные статистические наблюдения в таких разрезах финансово-хозяйственной деятельности, как учет основных средств, трудовых ресурсов и т.д.).
Млн. руб., а в 2008 г. – 19 млн. руб. Таким образом, увеличение показателя произошло на 4 млн. руб., т.е. на 14 %.
Количество действующих договоров страхования говорит о том, сколько страхования принято на себя страховщиком, характеризует спрос на страховую услугу. За период с 2008 г. по 2009 г. количество договоров страхования увеличилось с 9945 до 15876, т. е. на 37,36% . Изменение показателя говорит о том, что спрос на страховые услуги за период с 2009 г. по 2008 г. значительно увеличился.
Основной статьей расходов страховщика являются выплаты страховых сумм и страхового возмещения. Величина страховых выплат увеличилась с 7578000 руб. в 2008 г. до 9593110 руб. в 2009 г., т.е. на 2015110 тыс. руб. или на 21,01%.
Анализ страховых выплат не может говорить о хорошей или плохой работе страховой компании, поэтому его нужно сравнивать с суммой страховых платежей (премий) за аналогичный период. Это сравнение покажет величину прибыли (убытков) страховой компании как результата страховой деятельности. Сравнение страховой премии и страховых выплат за период 2009 и 2008 г. представлено в таблице 1 (см. Приложение).
^ Анализ системы налогообложения организации.
В России налогообложение страховщиков, как и других хозяйствующих субъектов, регулируется частью второй Налогового кодекса Российской Федерации в ред. Федерального закона от 23 декабря 2004 г. № 186-ФЗ.
Согласно ст. 284 НК РФ налоговая ставка на прибыль страховщиков устанавливается в размере 24%, ранее она составляла более 30%. Налоги, уплачиваемые ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ»:
налог на прибыль (объект налогообложения – доход от страховых операций; ставка 24%);
единый социальный налог (объект налогообложения – расходы по оплате труда; ставка 26%);
налог на имущество (объект налогообложения – среднегодовая стоимость имущества; ставка 2,2%);
транспортный налог (объект налогообложения – вид транспортного средства; ставка дифференцирована в зависимости от мощности транспортного средства);
налог на рекламу (объект налогообложения – стоимость работ по организации рекламы; ставка 5%).
по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) – на 28,8% (за счет роста численности персонала, а также за счет периодических увеличений и индексации заработной платы сотрудников);
налогу на прибыль – на 17,5% (за счет увеличения прибыли).
^
Механизм расчета страхового тарифа.
Тарифная политика ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ» на страховом рынке направлена на создание достаточных страховых резервов, формирование и целевое использование которых контролируется Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью. Расчёт тарифных ставок осуществляется специалистами СТРАХОВОЙ КОМПАНИИпо разработанным ими методикам, программам с использованием страховой статистики. Это позволяет дифференцировать тарифные ставки по основным параметрам, влияющим на степень риска.
Цена страховой услуги, как и всякая рыночная цена, колеблется под влиянием спроса и предложения. Нижняя граница цены исходя из принципа
Эквивалентности страховых отношений определяется равенством между поступлениями страховой премии и суммой страховых выплат и издержек страховщика за срок действия договоров в тарифный период (период статистических наблюдений за страховыми случаями), т.е. из условия неразорения страховой компании. Верхняя граница цены страховой услуги определяется рыночным спросом на страхование. Цена страховой услуги имеет определенную структуру, ее отдельные элементы должны обеспечивать финансирование всех функций страховщика (табл. 2).
Расчет страхового тарифа по массовым рисковым видам страхования включает:
сбор статистического материала по объектам страхования и произошедшим страховым случаям за прошлый (расчетный или тарифный) период и проверка его однородности для включения в одну тарифную группу договоров (объектов страхования);
определение частоты р страхового события как частного от деления числа страховых событий m на общее число объектов страхования n для тарифной группы;
определение математического ожидания ^ М(и) и среднего квадратического отклонения величины страхового убытка (страховой выплаты) (и) в страховых случаях и средней страховой суммы на один договор страхования s для вида страхования (тарифной группы) в соответствии со стандартными формулами статистики;
расчет основной части нетто-взноса;
расчет рисковой надбавки;
расчет нетто-взноса как суммы основной части и рисковой надбавки;
расчет брутто-взноса как суммы нетто-взноса и нагрузки, учитывающей расходы на ведение дела страховой компании на один договор.
Из решения задачи неразорения страховщика формула для расчета тарифа имеет вид
Т=Т0+ Тр+Тн
Согласно результатам решения задачи неразорения страховщика основная часть нетто-тарифа
При известной величине и для однородных рисков величина рисковой надбавки определяется по формуле
Tp=T0α(y)1n1-p+δ(u)s2
^
Анализ деятельности маркетинговой службы
Изучение взаимодействия организации с потребителями.
Создание страхового продукта и его техническое обеспечение имеют большое значение для успешной деятельности страховой организации. К основной задаче перемещения страхового продукта от страховщика к потребителю относят задачу выбора тех посреднических звеньев, которые оптимально соответствуют уровню развития рынка, в условиях которого функционирует страховая компания; это также зависит от вида страхового продукта, от уровня страховой культуры населения, от финансового состояния страховой организации и других факторов. В «СТРАХОВОЙ
КОМПАНИИ– Десногорск» используют следующие каналы продвижения страховых услуг:
через специализированных страховых посредников;
через посредников, для которых продажа страховой продукции является не основным занятием, - банки, авторемонтные мастерские и т.д.;
через независимых представителей страховщика – в генеральных агенствах;
через представителей страховщика, являющихся его сотрудниками (агентов).
Подготовительная деятельность,
Продажа страхового продукта,
Послепродажное обслуживание и предложение дополнительного страхового покрытия.
Выявление потенциальных страхователей,
Определение имеющихся и потенциальных страховых потребностей у возможных страхователей,
Определение канала наиболее эффективного доступа к страхователю,
Контакт с потенциальным клиентом,
Убеждение страхователя в необходимости приобретения страхового покрытия,
Изучение страхового риска,
Оформление договора страхования после получения согласия клиента на приобретение страхового покрытия.
Информационный обмен со страхователем по поводу приобретенного страхового полиса,
Расследование и урегулирование страховых случаев, включая оценку ущерба объекту страхования,
Предоставление консультационных и юридических услуг страхователю,
Содействие в ликвидации последствий страхового события.
Сегментация клиентской базы проводится по ряду направлений (Табл. 3).
^
Анализ маркетинговой стратегии компании.
Несмотря на имеющиеся отличия между филиалами, базовые маркетинговые методики, алгоритмы и технологии (методики анализа и сегментирования рынка, расчеты охвата и проникновения на рынки, классификация и сегментация клиентской базы, мотивация агентов и т.п.) подходят для любого филиала, а вот внедрение более сложных проектов требует дифференцированного подхода (управление каналами продаж, политика продвижения, конкурентный мониторинг, развитие продуктовой линейки).
Устойчивого роста объемов страховых сборов, охвата и проникновения на рынок, сбалансированности портфеля можно достичь, применяя разные маркетинговые рыночные стратегии, каждая из которых будет характеризоваться разными ключевыми целевыми показателями.
Приоритетной рыночной стратегией ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ–
» является стратегия расширения границ рынка (с этой целью создаются новые филиалы) в сочетании со стратегией глубокого проникновения на рынок.
В соответствии с выбранной стратегией:
Целью департамента маркетинга является укрепление позиций на рынке (увеличение охвата и глубины проникновения, максимизация рыночной доли, расширение и укрепление каналов продаж, контроль уровня убыточности);
Влияние конкурентов сильное (значительный рост показателя интенсивности конкуренции);
Рентабельность страховой деятельности возрастает;
Потребители страховых услуг новые (как рыночные, так и от конкурентов), постоянные, появление лояльных;
Продуктовый портфель – расширение спектра предлагаемых продуктов за счет ввода новых и модернизации имеющихся;
Каналы продаж – максимальная проработка и использование всех каналов продаж (прямые продажи, агентские, брокеры и нестраховые посредников;
Ценовая политика дифференцированная для разных сегментов;
Продвижение убеждающее – мотивирующее.
^
Анализ системы управления качеством в организации.
Страховой продукт имеет определенную потребительскую ценность или качество. Его раскладывают на несколько составляющих.
1. Востребованность риска - соответствие страхового покрытия потребностям клиента, его страхам и опасениям. Чем выше значимость страхуемой опасности для потребителя, тем выше потребительская ценность (потребительское качество) продукта.
2. Технические составляющие качества. Сюда относится:
широта и полнота страхового покрытия (набор страхуемых рисков и страховые суммы по ним), а также его соответствие тем рискам, от которых хочет защититься клиент;
перечень основных и дополнительных услуг, входящих в страховой продукт и оценка их важности с точки зрения потребителя.
своевременное, быстрое и полное выполнение действий по заключению договора страхования и по текущему обслуживанию контракта,
быстрое, полное, обязательное и справедливое урегулирование страховых случаев,
вежливость и пунктуальность персонала, предупредительность в обслуживании.
Вызовов, компьютерные сети и т.д. «Присутствие» и «близость» как составляющие качества страхового продукта важны не только для населения, но и для менеджеров предприятий. Как и простые страхователи, они нуждаются в чувстве защищенности, психологическом комфорте. Его можно обеспечить теми же способами: за счет регулярного обмена информацией, быстроты реакции на клиентские потребности и запросы, адаптации страховых продуктов к конкретному потребителю. Чтобы повысить чувство защищенности потребителя компания может также, например, максимально сократить сроки выплаты возмещения. Это требует совершенствования и упрощения системы рассмотрения претензий, что может привести к дополнительным затратам и потерям. Однако, повышение потребительской оценки страхового продукта принесет компании дополнительный доход.
Потребители также вкладывают в понятие «качество сервиса» свои субъективные ощущения. Сюда входит отзывчивость персонала, его убежденность в эффективности страховой защиты, а также сочувствие к клиенту. Последние три фактора качества особенно важны в силу того, что они обеспечивают эмоциональную составляющую взаимодействия компании и клиента - страхователь видит перед собой не безликую машину, а живое человеческое лицо. С точки зрения потребителей эмоциональная составляющая взаимодействия с представителями компании является необходимой частью страховых отношений. Это особенно важно при наступлении страхового события - простого выполнения страховщиком взятых на себя обязательств здесь может оказаться недостаточно.
Этот список сформирован с точки зрения потребителя, а не страховщика. В него внесены как свойства самой компании (например, вежливость персонала или обязательность выплаты возмещения), так и характеристики продукта (например, широта покрытия и его потребительская оценка). Однако с точки зрения маркетинга такой подход является обоснованным: потребителю совершенно все равно, к какой категории относится то или иное свойство страховой услуги. Надо отметить, что быстрота и полнота выплат - это проявление надежности компании. А
Такая составляющая качества, как соответствие продукта ожиданиям потребителя в части страхуемых рисков, отражает значимость различных опасностей для страхователей.
Можно заметить, что в перечень свойств страхового продукта не внесена его стоимость. Как представляется, ее лучше рассматривать вне качества страховой услуги в виде ее эквивалента или противовеса. Это дает возможность оценивать качество страхового продукта на основании готовности потребителя платить за него: высокая потребительская оценка качества услуги воплощается в значительном объеме продаж. Вообще, соотношение цена-качество страховой продукции, а также его влияние на выбор компании и продукта со стороны клиента, представляет собой одну из основных проблем маркетинга. Ее изучение дает возможность в наибольшей степени подогнать услугу под потребности страхователя. Клиенты формируют имидж страховой марки в основном по результатам ликвидации последствий страховых событий. Вообще роль качественного и быстрого урегулирования убытка как части страховой услуги чрезвычайно велика, так как она служит конкретизацией обещаний, сделанных страховщиком на стадии продажи страхового продукта. Если для компании основным, наиболее сложным этапом отношений с потребителем является продажа полиса, то для страхователя, наоборот, ликвидация последствий страхового события имеет наибольшее значение.
В том случае, когда клиент удовлетворен размером страховой выплаты, быстротой урегулирования убытка и дополнительными услугами в связи со страховым событием (юридическое содействие, помощь в восстановлении поврежденного имущества и т.д.), можно ожидать его благоприятной реакции на предложение продлить договор страхования. Кроме того, довольные клиенты распространяют положительные отзывы о компании среди знакомых и родных. Причина здесь проста: каждому хочется показать, что его выбор (в данном случае - выбор страховщика) оказался правильным и компания не обманула ожиданий. Исследования, проводимые компанией, показали, что клиент, довольный качеством страхового продукта,
Добровольно рассказывает об этом в среднем трем-четырем друзьям или родственникам, тогда как недовольный - десяти-двенадцати. Те, в свою очередь, распространяют информацию далее, так что общее количество лиц, ознакомленных с негативным опытом страхования в данной компании, переваливает за сотню.
На сегодня забота о качестве страхового продукта выходит в компании на первый план. Без достаточно высокой потребительской оценки свойств услуги невозможно добиться снижения текучести клиентуры - ее «фиделизации» 1 , так как недовольные страхователи не согласятся на продление полисов. Высокое качество страховой услуги позволяет страховщику перейти от активного поиска новых клиентов как основы поддержания собственной рентабельности к опоре на постоянную фиделизированную клиентуру. Роль качества страхового продукта в обеспечении процветания страховой компании можно проиллюстрировать схемой, представленной в приложении.
Опыт показывает, что невнимание к качеству страхового продукта в условиях ужесточения конкуренции страхового рынка является разорительным для компании. Поэтому компания вынуждена обращать все большее внимание на обеспечение качества своих услуг.
Основой определения качества страхового продукта является его потребительская оценка. Здесь, как и при определении эффективности маркетинговых мероприятий, встает проблема ее субъективности. Однако потребительская оценка наиболее точно отражает реальное отношение клиента к страховщику и его услугам, поэтому опираться необходимо именно на нее. Для ее оценки можно опираться, например, на социологические опросы. Только они позволяют достаточно точно определить значимость рисков для потребителя, а она является ключевым параметром для оценки потребительской ценности продукта, защищающего от той или иной опасности.
Факторами, определяющими принятие решения о страховании, являются, с одной стороны, высокая оценка страхуемого риска (чувствительность к риску), качество страхового продукта, а, с другой стороны, его цена. Если потребитель желает обезопасить собственное имущество, он принимает решение о страховании, а затем выбирает соответствующий страховой продукт и компанию, которая его предлагает. Набор факторов, по которым проводится оценка качества страховой услуги, а также их значимость, определяется путем исследований, проводимых компанией (см. Таблица 4).
^
Оценка перспектив развития страховой компании.
Спрос на страховые услуги ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ– Десногорск» ежегодно растет на 7 – 13%. Прирост страховых сборов ожидается только по обязательному страхованию ответственности владельцев транспортных средств, однако и это принесет страховой компании не прибыль, а лишние расходы. По причине высокой убыточности данного вида страхования компания находится в зоне риска.
В целом «Страховая компания» ускоренно развивается и, можно сказать, испытывает подъем. Это выражается в целом ряде экономических показателей, в значительном снижении ценообразования, росте страховой культуры населения, повышении качества и разнообразия страховых программ. В то же время с введением новой редакции Закона «Об организации страхового дела в России» страховщики, должны обеспечить увеличение минимальных размеров уставных капиталов до европейских стандартов. Перспективы роста, безусловно, есть. Филиал выживает за счет оперативного и качественного оказания страховых услуг.
Основные тенденции развития компании:
введение главы 25 Налогового кодекса РФ способствовало формированию финансовых предпосылок выгодности страхования,
прежде всего для юридических лиц, которые получают возможность относить соответствующие затраты на издержки. В частности, прирост поступлений по имущественному страхованию за первое полугодие 2008 г. составил 66%;
страховые премии за 2006 год составили 30760527 руб., что на 35,11% больше предыдущего года (в 2005 – 19957814 руб.).
расходы по ведению страховых операций сократились в 2006 году в сравнении с 2005 на 32,01%.
^
Анализ деятельности кадровой службы предприятия.
Анализ кадровой политики фирмы и системы управления персоналом.
Работники ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ» - это сплочённый коллектив профессионалов страхового бизнеса. Здесь есть и опытные финансисты, работающие в компании с самого основания (к их мнению прислушиваются все – от сотрудников до клиентов), и молодые специалисты, поражающие своим свежим взглядом на страхование и постоянным стремлением к новациям. В компании приняты свои нормы и правила работы с клиентами. Специалисты СТРАХОВОЙ КОМПАНИИвсегда очень подробно рассказывают обо всех видах страхования, о принципах страхования вообще, честно рассказывают все «подводные камни», которые могут встретиться клиенту.
На начало 2009 года число сотрудников компании ОАО «Компании» было 86 человек. Уровень образования персонала компа нии различный (см. Диаграмма 1).
Среди руководящих работников преобладают сотрудники закончившие ВУЗы более 10 лет назад, тем самым можно сделать вывод, что их нынешние знания морально устарели и требуют обновления. Неполное высшее имеют сотрудники совмещающие работу в СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ с обучением. Страховые агенты имеют в основном среднее и среднеспециальное образование. Возраст сотрудников компании также различный, преобладает тенденция подбора персонала с возрастом до 35 лет. Многие работники компании, старше 35 лет, пришли в СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ из других страховых компании, в большинстве своем из РГС (см.Диаграмма 2).
Для удержания своих конкурентных преимуществ страховой компании СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ нужно непрерывно заниматься переподготовкой кадров своей компании. «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ» организует непрерывное обучение своих сотрудников как штатных специалистов, так и внештатных страховых агентов. Существует целый ряд причин, вызывающих необходимость обучения, переподготовки кадров в ОАО «Страховая компания». Главными из них являются:
увеличение стоимости рабочей силы как;
давление конкурентов требует сокращение затрат, а следовательно большего эффективного использования трудовых ресурсов;
технические изменения, требующие овладение новейшими знаниями;
нехватка достаточно квалифицированных работников;
подготовка работников к занятию более высокой должности;
развитие потенциала работников, удовлетворения потребностей высших уровней;
социальная ответственность предприятия за своих работников.
Обучение сотрудников проводиться как внутри компании, так и за ее пределами.
При исчислении размера затрат на обучение, как процента от годового оборота, реально СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ расходуют на обучение суммы, находящейся в диапазоне 05% до 2% годовой прибыли. Затраты на обучения в АСКО увеличиваться вместе с ростом прибыли организации. В 2006 году затраты на обучение сотрудников составили от 12670 до 57200 руб., в 2007 году от 25070 до 10280 руб., в 2008 от 71250 до 285000 руб.
Подбор и определение профессиональной принадлежности руководителей служб и ведущих специалистов – прерогатива первых лиц страховой компании. При подборе и расстановке кадров определяется каким работникам при приеме будет отдаваться предпочтение: профессионалам, обладающим необходимыми знаниями и опытом для выполнения сегодняшних функций, или же работникам, которые при необходимом профессиональном уровне потенциально более ценны для страховой компании, поскольку способны и готовы освоить новые профессии, чтобы решать задачи завтрашнего дня.
Методы отбора и проверки кадров.
Кандидат на выдвижение извне или из своих:
личное общение;
рекомендации начальника или со стороны
1. заполнение анкетных форм (справочный материал) – образование, опыт работы, наличие ограничений на выполнение работ – обязанностей, готовность к принятию дополнительных нагрузок. Содержание анкеты произвольное. Задача анкетирования – обнаружить личностные факторы и обстоятельства, которые могут помешать работе кандидата в случае найма.;
2.интервью – личное общение, беседа с использованием данных анкетирования, но в более широком плане. Беседа в индивидуальном порядке.
4. тестирование – для отбора претендентов, имеющих наибольший шанс на успех, и отсев несостоявшихся. Тестирование наиболее надежно и достоверно в подсказывание негативных результатов;
5. углубленная беседа (собеседование) происходит при повторных встречах, выполняет три функции:
устраняет недостатки предыдущих встреч;
выявляет непринужденность и способность к деловому общению;
оценивает способности кандидатов к вхождению в коллектив;
7. предложение работы.
Возможные вопросы в ходе интервью:
Почему вы обратились о приеме на работу именно в качестве страхового агента?
Что вы будете делать, если не сможете убедить людей заключить договор страховщика?
Каковы ваши сильные и слабые стороны?
Каковы ваши интересы вне работы?
Что бы вы хотели изменить в своем прошлом?
Что вам нравилось больше всего и меньше всего на прежней работе?
Почему вы оставили прежнюю работу?
Каковы ваши цели в жизни, как вы их планируете?
Чем надеетесь заниматься через 10-15 лет?
На какой заработок (оклад) вы рассчитываете?
А) постоянный персонал – штатные сотрудники;
Б) временный персонал – совместители;
В) агентский персонал – агенты, брокеры, работающие на основе агентских соглашений.
Анализ системы мотивации труда.
Мотивирование персонала можно определить как процесс регулирования системы взаимоотношений работника с материально-социальной средой (предприятие, рабочее место, коллектив, предмет деятельности, система управленческих стратегий).
Спектр форм поощрения широк, так как зависит только от фантазии управляющих. В ОАО «Страховая компания» введена система бонусов. Бонусы или побудительные выплаты обычно связаны с дополнительным вознаграждением за результативность труда работника. К ним относятся комиссионные выплаты, премии за выполнение плана, участие в прибылях и т.д. Все то, что составляет переменную часть денежного вознаграждения за труд и применяется для учета результативности работы сотрудников, связывая уровень денежного вознаграждения с общей эффективностью работы компании, подразделения или самого работника. В ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИи» так же введены социальные пособия, которые рассматриваются как вознаграждения, не связанные с количеством и качеством труда, вознаграждения, которые получают сотрудники за факт работы в данной организации или на данном предприятии. К ним относятся медицинская страховка, оплата отпусков, компенсация транспортных расходов и прочие социальные выплаты, определенные законодательством или присущие только данной организации.
^
Самооценка профессиональной деятельности.
Принципы и кри
Терии, применяемые в компании, послужили основой для разработки целостной системы оценки и самооценки уровня профес
Сиональной деятельности сотрудников. Оценка проводится по ряду направлений среди которых основными являются профессиональные функции, важные качества, знания и умения.
Профессиональные функции: поиск страхователей; ведение переговоров со страхователями; разъяснение условий страховании и оказание им помощи в выборе оптимального варианта; осуществление страховых выплат; согласование вопросов принятия на страхование рисков и регулирования тарифов; взаимодействие с другими агентами; получение и передача от страхователей страховой премии (взносов); урегулирование претензий и убытков; консультирование страхователей после заключения договора; осмотр и оценка объектов страхования. В целом данный список профессиональных функций отражает должностные обязанности страхового агента, перечисленные в Квалификационном справочнике.
Основные профессионально важные качества: коммуникабельность; умение принимать решения и контролировать ситуацию; установление межличностных отношений; административные способности и самодисциплина; профессиональные и этические качества; способность обучаться, умения и навыки в работе; постановка целей и их достижение; уверенность в себе и самостоятельность; владение специальными знаниями о страховом деле; умение формировать клиентскую базу.
Знания и умения: знание порядка заключения и оформления договоров; знание правовых основ страховой деятельности; знание нормативных правовых актов, положений, инструкций в соответствии с должностной инструкцией; знание основ трудового законодательства; знание правил и норм ох
Раны труда; знание основ психологии и организации труда.
Заключение.
Страхование является системой защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства, которая должна стать необходимым элементом в свете происходящих экономических, социальных и политических преобразований в России. Следует отметить, что сильные стороны деятельности страховой компании «Страховая компания» делают ее конкурентоспособной и позволяют занимать лидирующие места среди компаний, находящихся в данном городе. Так как рынок страховых услуг является растущим и непредсказуемым (из-за непостоянства законодательства), компания имеет возможность, разрабатывая и запуская новые программы, получить хорошую прибыль. Снижение расходов компании предполагается провести за счет ликвидации убыточных услуг. Но маркетинг, уровень профессионализма кадров, охват территорий, иностранные инвестиции должны расти для того, чтобы компания могла успешно развиваться.
Для того чтобы страховая компания «Страховая компания» добилась наилучших результатов, необходимо провести некоторые изменения: активное продвижение услуг, повышение уровня знаний работников компании, заключение договоров с больницами и техническими центрами города.
Также необходимо отметить и выявление потенциального потребителя каждого вида страхования. Особое внимание страховой компании следует уделять специальным программам, т.к. именно они позволяют привлечь дополнительный круг клиентов.
Хочется отметить, что для успеха в страховом бизнесе необходимо не только создать передовой страховой продукт, но и правильно донести до целевой аудитории.
^
Приложение
Рис. 1 Организационная структура ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ»
| Год | Страховые платежи | Страховые выплаты | Договоры страхования | Прибыль |
| 2009 | 22000000 | 9593110 | 15876 | 12406890 |
| 2008 | 19000000 | 7578000 | 9945 | 11422000 |
| Итого | 41000000 | 17171110 | 25821 | 23828890 |
Табл. 1 Страховые премии и выплаты за 2009 и 2008 гг.
Структурный элемент взноса
Назначение
Нетто-взнос по застрахованному риску (среднестатистический убыток + рисковая надбавка)
Покрытие ущерба при наступлении страховых случаев и формирование страховых резервов
Надбавка на покрытие расходов страховой компании
Оплата расходов, включая заработную плату персонала, издержки по содержанию офиса, рекламу, комиссионные и т.д.
Надбавка на прибыль
Формирование прибыли
Итого брутто-взнос
Финансовое обеспечение всех
страховой деятельности
Табл. 2 Структура страхового взноса
^ СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ
Система Подразделения;
Управления обслуживающие
Оперативные сотрудники
Страхователи
Рис. 2 Место системы сбыта страховой продукции в структуре компании
Группа клиентов
Количество лет сотрудничества с филиалом
Наличие переоформленных полисов
Количество видов страхования
Уровень лояльности к компании
Мотивы выбора компании
Постоянные
Не менее 2
Хотя бы 1 полис
Хотя бы 1
Средний
По привычке
Есть определенное доверие
Лояльные
Не менее 2
Не менее 3 полисов
Не менее 3 видов
Высокая степень доверия
Восприятие компании как партнера и помощника
Новые (рыночные)
Пришли вновь
Хотя бы 1 полис
Хотя бы 1
Проявление ко всему новому
Появилась необходимость в страховке
Вынудили обстоятельства
Новые (перешли от конкурентов)
Пришли вновь
Хотя бы 1 полис
Хотя бы 1
Неудачный опыт работы с компанией-конкурентом
Привлекли условиях страхования и сервис компании
Не переоформили полис
Крайне низкий
«Купились» на более низкие тарифы у конкурентов
Перешли в компанию с громким именем
Без разницы, у кого страховаться
Негативный опыт в урегулировании претензий
Возвращенные
От года – перерыв в сотрудничестве (то есть пребывание в группе ушедших) не более 1 года
Заключили новый договор страхования после перерыва в течение не менее 1 года
Хотя бы 1
Сравнили страхование в других компаниях и не нашли ничего лучшего
Привлекли низкие цены, новые возможности сервиса, стимулирующие акции
Табл. 3 Сегментация клиентской базы
^
Ориентация страховщика на привлечение новой клиентуры (стратегия «охотника»)
Заключение новых Обеспечение качества
многочисленных страхового продукта
договоров страхования
Поиск новых Слабая фиделизация
клиентов Страховщик клиентуры
Повышение цен Плохие финансовые Низкая доходность
продукцию
^
Ориентация страховщика на фиделизацию клиентуры (стратегия «садовника»)
Заключение новых Обеспечение качества Оценка соотношения
немногочисленных страхового продукта цена - качество как
договоров страхования очень хорошего
Поиск новых Высокая устойчивость
клиентов Страховщик клиентуры
Снижение цен Хорошие финансовые Высокая доходность
на страховую результаты компании клиентуры
продукцию
Основные усилия страховщика
Вспомогательные усилия страховщика
Рис. 3 Место политики качества страхового продукта в обеспечении доходности и устойчивости страховой компании.
Диаграмма 1. «Образование работников ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ»
Диаграмма 2. Возрастная структура работников ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ»
| Свойства | Доля респондентов, называющих этот фактор в числе важных |
| надежность СК | 76,2% |
| понятность условий страхования | 14,7% |
| качество обслуживания | 8,0% |
| ассортимент страховых услуг | 7,1% |
| известность СК | 6,5% |
| бесплатные консультации | 3,1% |
| близость СК к месту жительства страхователя | 2,6% |
| качество рекламы | 1,0% |
Таблица 4. Значимость свойств страховой услуги для юридических лиц (в лице руководителя, принимающего решения).
^
Список использованных источников.
Устав ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ»;
Гражданский кодекс РФ (часть вторая): Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 14 – ФЗ (ред. от 18 июля 2005);
Налоговый кодекс РФ (часть вторая): Главы 23 и 25: Федеральный Закон от 5 августа 2000 г. № 117 – ФЗ (ред. от 22 июля 2005 г.)
Рекламный проспект ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ»;
Лицензия ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ»;
Дневник производственной практики
Наименование базы практики: страховая компания «Росгосстрах»
филиал в с. Бакалы, улица Советская, 9
- 1. Даты прохождения практики
Подпись и печать
Назначена на должность студента-практиканта
Подпись должностного лица
Печать организации
- 2. Календарный план прохождения учебной практики студента
Руководитель практики от предприятия
Руководитель практики от кафедры
3. Учет работы
|
Число, месяц, год |
Выполненная работа за день |
Отметки и замечания руководителя практики |
|
|
Ознакомление с коллективом подразделения, установление личного контакта, ознакомление с нормативно-правовой базой по организации страхового дела в данной организации: уставом, планом работы. |
Замечаний нет |
||
|
Ознакомление с правилами обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, с инструкцией по заключению сопровождения договоров обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, с делами страхования животных, имущества, строения, квартир, гражданской ответственности др. |
Замечаний нет |
||
|
Заполнение заявлений о заключении договора обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, заявлений о внесении в договор страхования изменений, заявлений о расторжении договора обязательного страхования, страховых полисов, договоров обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, вычисление страховой премии с ограниченным и неограниченным числом водителей |
Замечаний нет |
||
|
Заполнение договоров добровольного страхования квартир, домов: «Росгосстрах -Квартира Актив»; «Росгосстрах -Дом», договоров страхования Росгосстрах «Фортуна»: «Дети»; «Семья»; «Классика»; договора страхования животных и гражданской ответственности владельцев животных, ознакомление с актом осмотра животного. |
Замечаний нет |
||
|
Получение характеристики, анализ данных для оформления письменного отчета, составление отчета о проделанной работе |
Замечаний нет |
Подпись должностного лица
Печать предприятия
Подпись студента
4. Заключения, сделанные студентом по итогам практики, его предложения.
За время прохождения производственной практики я ознакомилась и изучала деятельность страхования в данной страховой организации: 1) планом работы страховой организации 2) работой страховых агентов 3) формами и методами работы
Также я ознакомилась с различными видами страховых договоров, оформлением документов по основным видам страхования. Научилась заполнять заявления о заключении договора обязательного страхования гражданской ответственности владельца транспортного средства, исходя из этого вычисляла страховую премию, которая зависит от различных коэффициентов: базовой ставки, возраста и стажа водителя, мощности двигателя и т.д. ОСАГО - это обязательное страхование автогражданской ответственности владельцев транспортных средств. ОСАГО рассматривается как мера, направленная на создание определённых финансовых гарантий в отношениях по поводу возмещения между участниками автомобильных аварий. Идея подобного вида страхования не нова: оно действует во многих странах мира. Особенностями «автогражданки» в России являются государственное установление правил страхования и государственное регулирование тарифов. Объектом ОСАГО являются имущественные интересы, связанные с риском гражданской ответственности владельца автотранспортного средства по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу потерпевших при использовании автотранспортного средства на территории Российской Федерации. К страховому риску по ОСАГО относится наступление гражданской ответственности при ДТП. Важно понимать, что стоимость поврежденного имущества может достигать сотен тысяч рублей, и оплачивать его ремонт придется водителю, который находился за рулем в момент ДТП. Заполняла страховые полиса ОСАГО с неограниченным числом водителей, оформляла квитанцию на получение страховой выплаты. Полис ОСАГО защищает автовладельца от непредвиденных денежных расходов. Научилась заполнять заявления ОСАГО и вычислять страховую премию с ограниченным числом водителей, а также и страхового полиса. Вместе с этим ознакомилась с оформлением полиса добровольного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств.
Практика послужила для меня начальным пунктом для дальнейшего занятия менеджментом организации, как будущей моей профессией. С помощью практики я реализовала свои навыки и способности к дальнейшей деятельности, применила теоретические знания на практике, углубила «багаж» знаний по выбранной специальности.
Подпись должностного лица
Печать предприятия
Подпись студента
Характеристика студента с места практики
Настоящая характеристика дана студентке Башкирского Государственного Университета
1. Название практики: производственная
2. Место прохождения практики
страховая компания «Росгосстрах», с. Бакалы, улица Советская, 9
3. Выполняемая студентом работа на предприятии (подразделении)
Изучение внутренней документации предприятия (документы по кадрам, внутренние процедуры, должностные инструкции), анализ деятельности предприятия, знакомство с отчетностью и планами предприятия.
4. Оценка прохождения практики (деятельности студента) руководителем предприятия (подразделения)
за время прохождения учебной практики показала хороший теоретический уровень подготовки в вопросах управления предприятием. Всю порученную работу выполняла добросовестно. Стремилась приобретать новые знания, чтобы быть ещё более полезной. В целом работу
можно оценить на «………….»
___________________ /. /
Справка о прохождении производственной практики
Страховая компания «Росгосстрах»
Справка выдана
Настоящим подтверждается, что проходила производственную практику в страховой компании «Росгосстрах» в период с 1 по 7 июля 2013 г. В ходе производственной практики решались следующие задачи:
- ознакомление с организационной структурой предприятия, работой основных структурных подразделений;
- знакомство с функциональными обязанностями менеджера;
- подготовка к самостоятельной работе практиканта в соответствии с должностной квалификационной характеристикой менеджера;
- знакомство с составлением первичных документов в организации.
В процессе решения вышеуказанных задач. проявила себя как грамотный, хорошо подготовленный специалист. Считаю возможным зачесть прохождение практики студентом.
Директор страховой компании «Росгосстрах», филиал в с. Бакалы
___________________ /. /
Введение
Производственная практика является важнейшей составляющей частью подготовки специалистов. Целью практики является также закрепление и расширение знаний, полученных студентом в университете при изучение курсов «Экономическая теория», «Теория бухгалтерского учета», и других специальных дисциплин, а также для приобретения практических навыков работы на промышленных предприятиях и организациях. Я проходила практику в страховой компании ОСАО «РЕСО-Гарантия». Эта компания разнимается различными видами страхования. При осуществлении страховой деятельности «РЕСО-Гарантия» основное внимание уделяет индивидуальному подходу к каждому клиенту и неукоснительному выполнению всех взятых на себя обязательств. При разработке и внедрении новых страховых продуктов специалисты компании руководствуются принципом их соответствия потребностям клиента по удобству условий, доступности тарифов и качеству сервиса. Созданная в 1991 году, компания входит в число ведущих отечественных игроков отрасли страхования по объему собранных премий, а также является одним из лидеров в области розничного страхования. «РЕСО-Гарантия» имеет лицензию(лицензия № 1526Д, 4302Д) на 104 вида страхования и перестраховочную деятельность. Оплаченный уставный капитал РЕСО-Гарантия составляет 700 млн. рублей. «РЕСО-Гарантия» является агентской компанией. Продукты «РЕСО-Гарантия» реализуют свыше 18 тыс. активных агентов. Сеть реализации компании – одна из крупнейших в России и включает себя более 800 офисов продаж во всех регионах Российской Федерации. Продуктами и услугами «РЕСО-Гарантия» пользуются более 3,6 млн. корпоративных и розничных клиентов.
Многолетний опыт работы на рынке страхования, достаточный уровень собственного капитала и ведущая практика по управлению рисками, в частности, в области перестрахования делают компанию одной из самых надежных на рынке. Страховой портфель компании диверсифицирован за счет розничной клиентской базы, что позитивно влияет на его устойчивость. Партнерами компании по перестраховочным программам являются такие международные компании как Swiss Re, General Re, Munich Re, SCOR, Hannover Re, AXA Re, синдикаты Lloyd"s. Компания «РЕСО-Гарантия» входит в Группу РЕСО – диверсифицированный холдинг, имеющий активы не только в области страхования (в том числе в странах СНГ), но и в отраслях медицинского обслуживания, лизинга, девелопмента и управления активами. «РЕСО-Гарантия» реализует стратегию активного поиска и реализации возможностей синергии с бизнесами Группы РЕСО для предоставления клиентам максимально удобных и эффективных продуктов. В число акционеров РЕСО-Гарантия входят более 40 юридических лиц, среди которых банки (Сбербанк РФ, Кредит-Москва и др.), объединения (Атомэнергоэкспорт, Рособоронэкспорт и др.), авиакомпания "Россия", средства массовой информации (ИТАР-ТАСС, "Аргументы и Факты"), иностранные корпорации Chupa Chups holding (Испания), CORIS International (Франция) и др.
РЕСО-Гарантия - член Всероссийского союза страховщиков, Московской ассоциации страховщиков и Российского союза автостраховщиков (РСА). В 2006 г. РЕСО отпраздновала 15-ти летний юбилей. В 1991 г. компания стала одним из первых частных страховых бизнесов в России. Вплоть до 1996 г. РЕСО-Гарантия специализировалась на корпоративном страховании. Репутация надежного и честного страховщика закрепилось за «РЕСО-Гарантия» в период кризиса 1998 г., несмотря на который компания выполнила все свои обязательства перед клиентами. В ожидании активного роста рынка розничного страхования компания активно инвестировала в создание мощной агентской сети. Поэтому когда в России появился спрос на розничные страховые продукты, компания сразу вошла в тройку лидеров рынка. В 2003 г. «РЕСО-Гарантия» лучше многих конкурентов подготовилась к началу широкомасштабной продажи полисов ОСАГО, что позволило ей на настоящий момент занять 10% рынка обязательного автострахования по России в целом и около 20% по Московскому региону. Репутация «РЕСО-Гарантии» и как лидера рынка и ответственной компании признана многими общественными и отраслевыми объединениями. Компания является постоянным членом многих российских и международных профессиональных организаций, в том числе Всероссийского союза страховщиков, Российского Союза Автостраховщиков и многих других. РЕСО-Гарантия - член Российской ассоциации туристических агентств (РАТА) и Московской ассоциации туристических агентств (МАТА). Компания является членом российского Корпоративного клуба Всемирного фонда дикой природы (WWF). С 2002 года аудитор РЕСО-Гарантия - "Грант Торнтон Трид", которая является членом одной из ведущих профессиональных аудиторских фирм мира Grant Thornton International (GTI). У РЕСО-Гарантия широко развита филиальная сеть, представленная более чем 230 филиалами в 63 субъектах Российской Федерации. В компании работает более 7000 страховых агентов.
Технологический процесс
Система сбыта страховой продукции большинства современных компаний - наиболее важная часть структуры компании, поскольку рыночная среда характеризуется высокой конкуренцией со стороны других производителей. Все ранее сделанные производственные усилия могут оказаться напрасными при отсутствии эффективной системы контакта с внешним рыночным окружением, прежде всего, со страхователями. Общение со страхователями по поводу приобретения страховой продукции прерогатива системы сбыта страховой продукции, которая в силу этого становится наиболее важным элементом организации компании, определяет ее прибыльность и эффективность. Отправной точкой создания структуры компании является определение строения систем сбыта страховой продукции. Все остальные подразделения – инвестиционные, юридические, технические, актуарные – можно считать обслуживающими по отношению к сбыту.
Эффективность работы системы сбыта страховой продукции зависит от индивидуальных потребностей и предпочтений потребителей. Точнее, унификация систем сбыта страхового продукта не приведет к тому объему продаж, который может быть достигнут на основе их приспособления к индивидуальным или групповым потребностям. Однако создавать свою систему сбыта для каждого потребителя – дело абсолютно безнадежное. Решение состоит в том, чтобы упростить рынок, разделив его на однородные группы потребителей с совпадающими или близкими страховыми потребностями и ожиданиями и наиболее эффективными каналами доступа к ним. Ключевыми переменными, определяющими структуризацию системы сбыта страховой продукции, являются социально-демографические свойства потребителей (в первую очередь, имущественный уровень) и их поведение на стадии приобретения страхового продукта: активность или пассивность потребителя при приобретении страхового покрытия; значение для клиента человеческого общения при покупке полиса, чувствительность к качеству (проработанности) страхового продукта, а также качеству обслуживания на стадии продажи и урегулирования убытков; чувствительность н цене страхового продукта; имущественное положение страхователя; свойства покрываемых рисков, в первую очередь, требуемый уровень квалификации сотрудников страховщика и необходимость создания специальной инфраструктуры для работы с данной категорией рисков.
Комбинация этих составляющих, определяющих свойства риска, платежеспособность страхователя и его потребительское поведение, обусловливает успех или неудачу сбытовой системы страховой компании. Если канал сбыта страховой продукции учитывает индивидуальные особенности клиента и иные факторы, имеющие значение на этапе приобретения страхового полиса, система будет эффективной. Если страховщик допустит ошибку в нацеливании структуры на определенную клиентуру и ее характерные риски, итоги его деятельности будут неудовлетворительными.
Существует несколько типов каналов сбыта страховой продукции:
Через специализированных страховых посредников – брокеров;
Через посредников, для которых продажа страховой продукции не является основным занятием – банки, супермаркеты, авторемонтные мастерские и т.д.;
Через представителей страховщика, являющихся его штатными и нештатными сотрудниками (агентами);
В подразделениях головного офиса страховщика или его дочерних предприятиях, занимающихся прямой продажей по-телефону, почте или компьютерной сети.
Страховые брокеры – это независимые физические или юридические лица, посредники, представляющие клиента во взаимоотношениях со страховщиком. Привлечение клиентов является его собственной задачей и не входит в круг интересов страховщика. Для работы с брокерами головные офисы создают специальные подразделения – департаменты работы с брокерами, укомплектованные специалистами, которые анализируют предложения брокеров, действующих от имени своих клиентов. Если предложение их устраивает, они дают согласие на заключение договора страхования. Основную часть клиентов брокеров составляют предприятия; на физические лица падает меньший объем заключаемых ими договоров.
В России на сегодняшний день зарегистрировано небольшое количество брокерских контор – 209, но активную деятельность проводят около 10 компаний. Особую активность на российском страховом рынке проявляют представительства западных брокерских контор: АОН, «Виллис-Корун», «Марш-Макленнан» и др. В основном, их деятельность сконцентрирована на рынках крупного промышленного страхования, страхования водного и воздушного транспорта, грузов и т.д.
Деятельность и производственная структура предприятия
ОСАО «РЕСО-Гарантия»,где я проходила производственную практику - универсальная страховая компания, созданная в 1991 г. РЕСО-Гарантия имеет лицензию на 104 вида страхования и перестраховочную деятельность. Компания РЕСО-Гарантия входит в Группу РЕСО. РЕСО-Гарантия владеет тремя дочерними компаниями - "ОСЖ РЕСО-Гарантия" (100%) - страхование жизни, "Юнити РЕ" (100%) - перестрахование, "АМК Финанс" (50%) - управление активами.
Компания предоставляет широкий спектр услуг по страхованию как физических, так и юридических лиц. При этом приоритетными направлениями являются автострахование (как КАСКО, так и ОСАГО), добровольное медицинское страхование, а также страхование имущества физических и юридических лиц. «РЕСО-Гарантия» также предоставляет услуги по страхованию жизни, страхованию от несчастных случаев, ипотечному страхованию, туристическому страхованию и другим. Широкие финансовые возможности и устойчивость РЕСО-Гарантия позволяют в полной мере участвовать в страховании различных российских и международных проектов, обеспечивать особо крупные риски.
Постоянными клиентами компании являются Сбербанк РФ, Альфа-Банк, Внешторгбанк, МДМ-банк, МосКредБанк, "Креди Лионе", "Промсырьеимпорт", "Внешстройимпорт", "Совбункер", "Стиморол", «Нева Чупа–Чупc»,"ЮСиБи Флеминг", "Проктер энд Гэмбл", "Эрикссон", "Комстар", "Мэри Кэй", "Кэдбери", Гознак, Гохран, АСМАП, "Вессолинк", БИК СНГ, БиЛайн, "Связьинвест", "Нацавиа", "Машиноимпорт", "Техмашимпорт", "Южно-Уральская промышленная компания", "Сибирский алюминий", группа компаний "Русский алюминий", "Тюменьэнерго", "Транснефть", Чебоксарский электроаппаратный завод, "Северные верфи", "Юринфлот", Мосгортепло, Госсвязьнадзоре, "Аэромар", "Гленкор интернешнл", Челябинский тракторный завод, Тульский оружейный завод, Кузнецкий металлургический комбинат, Московский эндокринный завод, ТД "Москва" универмаг "Московский", "1000 мелочей", "Дом Фарфора", Жак Дессанж, Издательский Дом "Коммерсантъ", "Московский комсомолец", "Аргументы и Факты", ИТАР-ТАСС, Золотодобывающая компания «Полюс» и другие, всего около 4000 компаний и организаций.
Учредительные документы ОСАО «РЕСО-Гарантия»,с которыми я ознакомилась в течении практики:
1. Устав(редакция №8) – Утвержден решением Общего собрания акционеров
3. Лицензия С №1209 77 от 09 декабря 2005 года на осуществление страхования(копия лицензии см. Приложения)
4. Лицензия П №1209 77 от 09 декабря 2005 года на осуществление перестрахования 6.Положение об общем собрании акционеров - Утверждено 15 марта 2007 г. Общим собранием акционеров ОСАО «РЕСО-Гарантия» (Протокол № 27 от 23 марта 2007г.)
7.Положение о совете Директоров ОСАО «РЕСО-Гарантия» - Утвержено 28 июня 2007г. Общим собранием акционеров ОСАО «РЕСО-Гарантия» (Проктокол № 30 от 6 июля 2007г.)
Организационная структура и фонд оплаты трудаОрганизационная структура предназначена для приведения взаимодействий фирмы с рынком (внешние взаимодействия) и внутренних взаимодействий между ее структурными подразделениями в состояние, способствующее максимально эффективному достижению целей фирмы в рамках выбранной ею стратегии развития. Вся система управления включает, в свою очередь, различные части управления - отделы, которые являются важными составляющими. В свою очередь отделы специализированы на выполнении определенных функций управления. Наряду со структурными подразделениями органов управления, осуществляющих общие управленческие функции, имеются отделы, занятые управлением отдельных стадий производства.
Предприятие самостоятельно ведет бухгалтерский учет хозяйственных операций в службе бухгалтерии под руководством главного бухгалтера на основе Положения о бухгалтерии, должностных инструкций работников бухгалтерии, системы документооборота. Так как предприятие достаточно крупное, занимающееся различными видами деятельности, структура бухгалтерского аппарата распределена таким образом, что каждый бухгалтер ведет определенный участок деятельности организации, занимается определенными направлениями деятельности. Это необходимо для того, чтобы оптимизировать работу всего бухгалтерского аппарата, ускорить процесс документооборота на предприятии, сокращения непроизводительного использования рабочего времени. Каждый бухгалтер ответственен за составление документации и выполнение отчетных работ своего участка, далее он отчитывается перед заместителем главного бухгалтера и перед главным бухгалтером. Вместе с тем, эффективность работы предприятия или фирмы лишь в слабой степени зависит от формальной структуры. Отдельные функции могут выполняться персоналом с высоким качеством либо нет, и тогда несущественно, заложены они в формальную схему или нет.ОСАО «РЕСО-Гарантия» имеет организационную структуру, утвержденную генеральным директором Раковщиком Д.Г, представленную на рисунке ниже.
Анализируя организационную структуру фирмы можно утверждать, что она в целом отвечает основному направлению ее деятельности. Штат фирмы достаточен для организации сбыта страховой продукции посредством заключения договоров. Персонал фирмы обладает достаточной квалификацией для выполнения своих функциональных задач. Основным направлением дальнейшего совершенствования организационной структуры фирмы является достижение высокого качества и своевременности обработки управленческой и текущей деловой информации.
УправляющийОСАО «Ресо-Гарантии»Раковщик Д.Г. |
||||||
| Главный Бухгалтер Дудкина А.А. |
Первый зам.ген.дир-ра Черкашин И.В. |
Финансовый директор Печников А.Н. |
Зам.ген. дир-ра,Начальник Упр-я региональ-го развития |
|||
|
|
|
Абакшонок А.Н. |
||||
| Зам. Ген. директора, Руководитель Дирекций VIP клиентов Саркисов Н.Э. |
Начальник Управления страхования имущества Злыгорева Е.Д. |
|||||
Положение об оплате труда
Положение об оплате труда представляет собой один из локальных актов, который утверждается руководителем организации. В таком положении указываются не только правила исчисления и выплаты заработной платы, но и применяемые в организации системы премирования. Положение об оплате труда имеет большое значение и для целей налогообложения, поскольку в значительной мере снимает с организации проблему обоснования документального подтверждения расходов на оплату труда, произведенных ею.
В положение об оплате труда включаются следующие основные вопросы:
1. общие требования к работнику, необходимые для начисления ему заработной платы. В положении могут устанавливаться как общие требования ко всем работникам (внешний вид, форма одежды и т.д.), так и специальные требования в зависимости от категории работника (требования к квалификации, опыту и т.д.);система оплаты труда (повременная, сдельная, сдельно-повременная);
2. минимальная зарплата в организации; размеры окладов для отдельных категорий сотрудников организации в зависимости от занимаемой работником должности и (или) выполняемых им трудовых функций и (или) тарифные ставки, если зарплата работника будет определяться по таким ставкам; пределы выплаты заработной платы в натуральной форме; порядок, место и сроки выплаты заработной платы;
3. случаи удержаний из заработной платы, а также ограничения размера таких удержаний;
4. правила оплаты труда в зависимости от специфики организации
Помимо этого особое место в положении об оплате труда должны занимать правила премирования работников. В статье 144 ТК РФ указано, что работодатель имеет право устанавливать различные системы премирования, стимулирующих доплат и надбавок с учетом мнения представительного органа работников. Такое право работодателю целесообразно реализовывать в разработанном и утвержденном в организации локальном нормативном акте - положении о премировании. В этом положении следует указывать:
1. виды премий (в положении устанавливаются виды премий, на которые может рассчитывать работник данной организации. Премия может выплачиваться по итогам месяца, квартала, года либо по итогам выполнения какой-либо конкретной работы - завершения того или иного проекта); и т.д.;
2. показатели премирования
3. круг работников, которые могут рассчитывать на денежное поощрение
4. сроки выплаты премий
Оплата труда для руководителей, специалистов, служащих и обслуживающего персонала фирмы осуществляется по установленным должностным окладам с выплатой премиальных за дополнительно выполненную работу по заданию руководства предприятия или по результатам производственной деятельности. Расчет фонда заработной платы выполнен на основании штатного расписания фирмы ОСАО «РЕСО-Гарантия», которое утверждено управляющим фирмой. Принятая система оплаты труда закреплена в Положении об оплате труда, которое разработано руководящим составом фирмы. Положением предусмотрена повременная оплата труда персонала фирмы и применение премиальной системы при выполнении фирмой в целом и ее сотрудниками запланированных показателей. При этом общий объем премиальных выплат не превышает 50 % фонда оплаты труда. Распределение и периодичность премиальных выплат является прерогативой руководящего состава фирмы. Независимо от принятой формы заработной платы и системы премиальных выплат ОСАО «РЕСО-Гарантия» намерено использовать в своей деятельности следующие виды разовых премий:
Вознаграждение по итогам работы за год и за квартал;
Единовременное поощрение за выполнение отдельных особо важных заданий и непредвиденных работ;
Премиальные выплаты к праздничным и торжественным датам.
Порядок начисления отпускных, больничных, компенсаций за неиспользуемый отпуск
Пособия по временной нетрудоспособности выплачивают рабочим и служащим за счет отчислений на социальное страхование. Основанием для выплаты пособий являются больничные листы, выдаваемые лечебными учреждениями и подписанные профсоюзным органом. Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от стажа работы сотрудника и его среднего заработка: при непрерывном стаже работы до пяти лет – 60% от заработка; от пяти до восьми лет – 80% заработка, от восьми лет и более – 100% заработка.
Независимо от стажа работы пособие выплачивается в размере 100%: вследствие трудового увечья или профессионального заболевания; работающим инвалидам ВОВ и другим инвалидам, приравненным по льготам к инвалидам ВОВ; лицами, имеющим на своем иждивении трех и более детей, не достигших 16 лет (учащиеся – 18 лет);по беременности и родам.
В соответствии с новым Трудовым кодексом продолжительность отпусков исчисляется в календарных днях.(28)
Продолжительность основного минимального отпуска не может быть менее 21 календарного дня. Установлен основной удлиненный отпуск преподавателям, научным работникам - от 28 до 56 календарных дней, работникам моложе 18 лет
- 30 календарных дней и др. (статья 156). Оплата ежегодного отпуска, компенсации за неиспользованный отпуск, учебного отпуска производится исходя из средней дневной заработной платы, исчисленной за 12 календарных месяцев (1-го до 1-го числа), предшествующих месяцу начала отпуска или увольнения работника независимо от того, предоставляется отпуск (начисляется компенсация) за один год или за два последних года. И расчетного коэффициента 29,4. Если за истекший год повышались тарифные ставки и оклады, то при расчете отпускных надо использовать поправочные коэффициента, т.е. с учетом инфляции все виды начислений надо индексировать, осовременивать. Порядок расчета отпускных следующий: Складывается заработная плата за предшествующие 12 месяцев, делится на количество дней по календарю из расчета фактически отработанного времени.
Средний дневной заработок умножают на число календарных дней отпуска согласно приказу нанимателя. Также рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск. Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается при увольнении работника,. Отпускные предприятие может не индексировать, а периодически повышать тарифные ставки (оклады). Работникам, обучающимся без отрыва от производства в техникумах, вузах, училищах, по направлениям нанимателя при заключении договора с данными учебными заведениями предоставляется дополнительный отпуск для сдачи зачетов и экзаменов с оплатой по среднему заработку.
Учетная политика
Под учетной политикой понимается принятая организацией совокупность способов ведения бухгалтерского учета - первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности. Способы ведения бухгалтерского учета, предусмотренные учетной политикой организации, применяются всеми ее филиалами, представительствами и иными подразделениями (включая выделенные на отдельный баланс) независимо от их места нахождения. При составлении учетной политики организации руководствуются законодательством РФ, нормативными актами органов, регулирующих бухгалтерский учет, а также требованиями ПБУ 1/98 "Учетная политика организации", утв. Приказом Минфина РФ от 09.12.1998 № 60н, которое устанавливает основы формирования и раскрытия учетной политики организаций, являющихся юридическими лицами. Однако каждая организация составляет учетную политику "самостоятельно исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей деятельности" . Учетная политика организации для целей бухгалтерского учета формируется главным бухгалтером (бухгалтером) организации и утверждается приказом или распоряжением ее руководителя . Принятая учетная политика применяется организацией последовательно из года в год. Внесение изменений допускается в случаях, определенных действующим законодательством РФ . В то же время утверждение способа ведения бухгалтерского учета фактов хозяйственной деятельности, которые отличны по существу от фактов, имевших место ранее, или возникли в деятельности организации впервые, изменением учетной политики не считается.
В учетной политике организации обязательно утверждаются:
· рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;
· формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;
· порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;
· правила документооборота и технология обработки учетной информации;
· порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета
В учетной политики ОСАО «РЕСО-Гарантия» описаны все основные принципы ведения бухгалтерского учета на предприятии, в том числе организационные аспекты, методические аспекты учетной политики, отчетность предприятия, порядок принятия и внесения изменений в учетную политику. Представлен рабочий план счетов на текущий год (приложение), перечисленный формы первичных документов. Учетная политика на 2008 содержит 80 страниц, она пронумерована, прошнурована и подписана главным бухгалтером предприятия Дудкиной А.А. В организационных аспектах прописана организационная структура, направления деятельности предприятия, нормативные документы, регулирующие вопросы учетной политики, принципы организации и задачи бухгалтерского учета, методы оценки имущества и обязательств, рабочий план счетов, правила документооборота, организация работы бухгалтерии, документооборот и внутренний контроль, инвентаризация имущества и обязательств.
В методических аспектах прописан порядок учета различных статей бухгалтерского учета, способы ведения бухгалтерского учета, существенно влияющие на оценку и принятие решений пользователей финансовой отчетности. Существенными признаются способы ведения бухгалтерского учета, без знания, о применении которых пользователь бухгалтерской отчетности невозможна достоверная оценка имущественного и финансового состояния, денежного оборота или результатов деятельности предприятия.
Предприятие составляет на основе данных синтетического и аналитического учета бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, приложения к ним, предусмотренные нормативными актами: отчет об изменении капитала, приложение к балансу, аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности.
Принятая учетная политика, а также изменения учетной политики оформляются приказами руководителя предприятия. Изменение учетной политики предприятия может производиться в случаях: изменения законодательства РФ или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, реорганизации предприятия, смены собственников, изменения видов деятельности, разработки предприятием новых способов ведения бухгалтерского учета, позволяющих более достоверно отразить факты хозяйственной деятельности в учете и отчетности. Не считается изменением учетной политики – утверждение способа ведения бухгалтерского учета факторов хозяйственной деятельности, которые отличны по существу от факторов, имевших место ранее, или возникли впервые в деятельности, которые отличны по существу от фактов, имевших место ранее, или возникли впервые в деятельности предприятия.
Организация и система бухгалтерского учета на предприятии
В последнее время все чаще наблюдается переход промышленных предприятий в разряд многопрофильных, когда наряду с производством продукции организация одновременно осуществляет еще какие либо виды деятельности, например, торговлю. Все это оказывает значительную роль на организацию бухгалтерского учета субъекта хозяйственной деятельности: влияет на состав производственных затрат, на строение рабочего плана счетов, организацию соответствующего аналитического учета и так далее. Кроме того, структура производственного предприятия влияет и на тип бухгалтерской службы.
Основным нормативным документом, регулирующим бухгалтерский учет, является Федеральный закон от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ "О бухгалтерском учете". Согласно пункту 1 статьи 1 указанного закона:
"Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций".
Ведение бухгалтерского учета в обязательном порядке осуществляется всеми организациями, независимо от организационно-правовой формы. В настоящее время от обязанности ведения бухгалтерского учета освобождены только организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения (за исключением учета основных средств и нематериальных активов), которые ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ). Граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, так же освобождены от ведения бухгалтерского учета, они ведут только учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством России.
Основными задачами бухгалтерского учета в любой организации являются:
· формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении;
· обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля над соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
· предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
Все перечисленные задачи должна решить бухгалтерская служба организации. В соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ "О бухгалтерском учете", за ведение бухгалтерского учета в организации отвечает руководитель, и именно он в зависимости от объема учетной работы должен принять решение о том, как будет осуществляться ведение бухгалтерского учета в организации. В соответствии со статьей 6 Федерального закона от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ "О бухгалтерском учете" руководитель организации может:
· учредить собственную бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;
· ввести в штат должность бухгалтера (в случае, если объем учетной работы не велик);
· передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;
· вести бухгалтерский учет лично.
На основе установленных государством общих правил бухгалтерского учета организации самостоятельно разрабатывают учетную политику для решения поставленных перед учетом задач.
Учетная политика организации – это принятая ей совокупность способов ведения бухгалтерского учета (первичное наблюдение, стоимостное измерение, текущая группировка и итоговое обобщение фактов хозяйственной деятельность). К основным способам ведения бухгалтерского учета относятся способы группировки и оценки факторов хозяйственной деятельности, погашения стоимости активов, организации документооборота, инвентаризации, способы применения счетов бухгалтерского учета, системы регистров бухгалтерского учета, обработки информации и иные существующие способы и приемы. Принятая организацией учетная политика утверждается приказом. При этом утверждаются: рабочий план счетов бухгалтерского учета; формы первичных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а так же формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности; порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств; правила документооборота и технология обработки учетной информации; порядок контроля за хозяйственными операциями, а так же другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета. Выбранная форма учета должна быть отражена в учетной политике организации.
Все хозяйствующие субъекты, являющиеся плательщиками налога на прибыль, помимо бухгалтерского учета обязаны вести и налоговый учет. Налоговый учет представляет собой систему обобщения информации для определения налоговой базы по налогам на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ. Этот вид учета осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля над правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налогов.
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть, применяется последовательно от одного налогового периода к другому.
Одной из важнейших обязанностей главного бухгалтера любой организации является формирование учетной политики, применяемой в целях бухгалтерского учета и учетной политики в целях налогообложения.
Основным нормативным документом, устанавливающим основные принципы формирования учетной политики в целях бухгалтерского учета, служит бухгалтерский стандарт – «Положение по бухгалтерскому учету организации» ПБУ 1/98, утвержденный Приказом Минфина Российской Федерации от 9 декабря 1998 года №60н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98" (далее - ПБУ 1/98).
Согласно этому документу бухгалтерская учетная политика представляет собой принятую в организации совокупность методов ведения бухгалтерского учета от первичного наблюдения до итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.
Формирование и утверждение учетной политики является обязательным для любой организации, независимо от ее организационно-правовой формы.
Это требование статьи 5 Федерального закона от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и пункта 3 ПБУ 1/98. Кроме того, аналогичное требование содержится и в налоговом законодательстве России, например, в части налогообложения налогом на добавленную стоимость такое требование выдвигает статья 167 НК РФ.
Поэтому, если организация не выполняет требования законодательства в отношении учетной политики, проверяющие органы могут расценить такие действия, как грубое нарушение правил учета доходов и расходов, что чревато налоговыми санкциями.
Следует отметить, что в отношении налоговой учетной политики, в настоящее время какого-либо нормативного документа, регламентирующего основы ее формирования, не существует, есть только отдельные положения НК РФ, подлежащие отражению в этом документе. Например, по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль. Поэтому вопросы формирования учетной политики в целях налогообложения организация разрабатывает самостоятельно.
Позиции, закрепляемые в учетной политике для целей бухгалтерского учета и учетной политике для налогообложения во многом схожи. Поэтому, чтобы сблизить бухгалтерский и налоговый учет организации следует использовать (когда это возможно) одинаковые методы учета и порядок их применения.
Данные налогового учета заносятся организацией в специальные документы, называемые налоговыми регистрами. Форму этих регистров организация может разработать самостоятельно, однако при этом следует обратить внимание на требование статьи 314 НК РФ, где указано, что налоговые регистры в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:
· наименование налогового регистра;
· дату составления или период, за который составлен налоговый регистр;
· наименование хозяйственной операции;
· измеритель операции в стоимостном выражении, а где это возможно, и в натуральном выражении;
· подпись и расшифровку подписи лица, составившего данный налоговый регистр.
В этом случае формы таких регистров должны быть указаны в приложениях к учетной политике в целях налогообложения. Если организация затрудняется самостоятельно разработать такие документы, то за основу можно взять рекомендуемые формы налоговых регистров, приведенные в Информационном сообщении МНС Российской Федерации от 19 декабря 2001 года "Система налогового учета, рекомендуемая МНС Российской Федерации для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации".
На данном предприятии учетная политика для целей бухгалтерского учета на 2008 г. утверждена приказом генерального директора (Приказ №1/БУ от 29.12.2007 г.) в ней отражено:
1. Ответственность за осуществление принятой учетной политики, ведение бухгалтерского учета и контроль за движением имущества и выполнением обязательств в организации возлагается на генерального директора в силу ст.7 Федерального закона от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций согласно ст.6 Федерального закона «О бухгалтерском учете».
2. В пояснениях к годовой бухгалтерской отчетности и отчету о прибылях и убытках раскрывать сведения, относящиеся к учетной политике организации, обеспечивать пользователей дополнительными данными, которые не целесообразно включать в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, но которые необходимы пользователям для бухгалтерской отчетности и формирования полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатов ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.
3. Организацию и ведению бухгалтерского учета организации осуществляет на договорных началах специализированная организация согласно пп. «в»,п.2 ст.6 Федерального закона от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Учетная политика для целей налогообложения на 2008 г., также утверждена приказом генерального директора (Приказ №1/\НУ от 29.12.2008 г.), в нем отражено то, что организацию контроля за осуществление налоговой политики в организации возложить на генерального директора.
Бухгалтерский учет в ОСАО «РЕСО-Гарантия» ведется с помощью специальной компьютерной программы «1С: Бухгалтерия », составление первичных документов осуществляется с помощью этой программы.
Оформление первичных документов, а именно выпиской счетов на оплату, товарных накладных, счетов-фактур и др. занимается генеральный директор, а также по приказу директора менеджер. Все первичные документы составляются в соответствии с законодательством. Затем первичные документы предаются в специализированную организацию, сотрудничающую с предприятием на договорной основе. В их обязанности входит:
1. ведение бухгалтерского и налогового учета на основании первичной документации представляемой предприятием
2. формирование бухгалтерских учетных регистров
3. составление и сдача всех видов бухгалтерской,налоговой, статистической и прочей установленной законодательством отчетности
4. разработка учетной политики
Основными нормативными документами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета и формирования финансовой отчетности страховой организации, являются:
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 г.
2. Приказ Минфина России «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» №34н от 29.07.1998 г.
3. Приказ Минфина России «О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности страховых организаций» №2н от 12.01.2001 г.
4. Приказ Минфина России «Об особенностях применения страховыми организациями плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» № 69н от 04.09.2001 г.
5. Приказ Минфина России «О внесении изменений в акты Минфина России по бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора» №94н от 28.11.2001г.
6. Приказ Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора» №105 от 29.11.2001 г.
7. Письмо Минфина России «Разъяснения о порядке внесения изменений в правила формирования страховых резервов в связи с переходом страховых организаций с 2002г. на счет страховых премий (взносов) методом начисления» №24-08/13 от18.12.2001 г.
8. Письмо Минфина России «О порядке представления страховым организациям годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора, на магнитных носителях» №24-07/04 от 01.04.2002 г.
Систему бухгалтерского учета уже на первом этапе формирования и развития компании необходимо вести на базе существующего программного обеспечения. С учетом сложности проекта внедрения комплексной автоматизированной системы целесообразно первоначально использовать апробированные и дешевые программные комплексы типа «1С» или программ компании «Мариллион» (ООО «СИНТЕК»). При этом основными требованиями, предъявляемыми к программному продукту являются:
Функциональная полнота (охват основных функциональных подсистем);
Простота освоения и внедрения (возможность быстрого и дешевого внедрения);
Поддержка филиальной структуры (охват всех обособленных подразделений);
Открытость системы (возможность конвертации данных в корпоративную систему).
Учет основных средств
Стоимость объектов основных средств на предприятии формируется согласно счет фактуре первоначальной стоимости плюс затраты на реконструкцию и модернизацию до ввода в производство.
Предприятием не проводится переоценка объектов по текущей (восстановительной) стоимости путем индексации или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам. Амортизационные отчисления по объекту основных средств начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо его списания со счетов бухгалтерского учета.
Амортизация по основным средствам начисляется ежемесячно линейным способом исходя из полезного использования путем применения установленных норм. В случаях улучшения первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств, в результате проведенной реконструкции, технического перевооружения или модернизации. Предприятием пересматривается срок полезного использования объекта, на сумму проведенной реконструкции, модернизации или технического перевооружения, амортизация начисляется по вновь рассчитанной норме амортизации с первого числа следующего месяца по следующему алгоритму: (первоначальная стоимость + затраты по проведенной реконструкции, модернизации или технического перевооружения – сумма начисленной амортизации по использованному сроку службы до проведения реконструкции, модернизации или технического перевооружения)/ (оставшийся срок службы + дополнительно увеличенный срок службы)
Амортизация не начисляется:
По жилищному фонду (жилые дома, общежития, квартиры);
По объектам внешнего благоустройства и другим аналогичным объектам;
По земельным участкам и объектам природопользования;
По приобретенным изданиям (книги, брошюры);
По многолетним насаждениям.
Затраты предприятия по приобретению основных средств, бывших в эксплуатации, погашаются путем начисления амортизации исходя из ожидаемого срока полезного использования основных средств. Предполагаемый срок полезного использования основных средств определяется путем вычитания из срока полезного использования, исчисленного для новых основных средств, срока их фактической эксплуатации.
Инвентаризация основных средств проводится 1 раз в 3 года. Инвентаризация наличных денежных средств и денежных документов проводится на 1 число каждого месяца. Проводить внезапные инвентаризации в подразделениях по письменному распоряжению руководителя.
В процессе инвентаризации решаются следующие задачи:
Контролируется сохранность материальных ценностей и денежных средств, независимо от их места нахождения
Выявляются товарно-материальные ценности, частично или полностью потерявшие свое первоначальное качество, а также излишние и длительно не используемые
Проверяется наличие и соблюдение сохранности товарно-материальных ценностей, не принадлежащих предприятию, но находящихся на ответственном хранении, временном пользовании, полученным в переработку и учитываемые в бухгалтерском учете на забалансовых счетах.
Проверяется соблюдение правил и условий хранения материальных ценностей и денежных средств, соблюдение правил содержания и эксплуатации объектов основных средств
Порядок и сроки проведения инвентаризации определяются руководителем предприятия, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.
Проведение инвентаризации обязательно:
При передаче имущества в аренду, выкуп, продажу,
Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности,
При смене материально-ответственных лиц,
При выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества,
В случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями,
При реорганизации или ликвидации предприятия.
Для оформления и учета перемещения объектов основных средств внутри предприятия из одного структурного подразделения (цеха, отдела, участка и др.) в другой применяется «Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств» - унифицированная форма № ОС-2, утвержденная постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 №7. накладная выписывается передающей стороной в четырех экземплярах (или в трех экземплярах - если перемещение объектов происходит на одной территории). Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй – остается у лица ответственного за сохранность объекта, третий экземпляр передается получателю, четвертый экземпляр остается в службе безопасности при вывозе объекта основных средств через проходную в качестве основания для выписки пропуска на вывоз основных средств.
В «накладной на внутреннее перемещение объектов основных средств» должны быть указаны:
Номер документа;
Дата документа;
Порядковый номер основного средства;
Наименование ОС;
Дата приобретения ОС;
Инвентарный номер ОС;
Количество объектов;
Стоимость единицы ОС;
Подписи передающего и принимающего лиц, расшифровки подписей.
При передаче основных средств другой организации (продажа) применяется унифицированная форма № ОС-1 «Акт о приемке-передаче объекта основных средств», утвержденная постановлением Госкомстата России от 21.01.03 №7. Форма ОС-1 выписывается передающей организацией бухгалтерией в трех экземплярах. Первый экземпляр остается у организации, передающей объект основных средств, второй-организации, принимающей данный объект, третий - остается в службе безопасности при вывозе объекта ОС через проходную в качестве основания для выписки пропуска на вывоз объекта ОС.
В акте № ОС-1 должны быть указаны:
Организация-получатель (наименование, реквизиты);
Организация-сдатчик
Основание для составления акта – приказ директора, разрешение исполнительного органа государственной власти;
Номер, дата документа;
Наименование объекта ОС;
Место нахождения объекта в момент передачи;
Инвентарный номер ОС;
Счет, субсчет учета ОС;
Номер амортизационной группы ОС;
Комиссия, назначенная приказом директора, их подписи, расшифровки подписей;
Подпись и расшифровка подписи директора организации-сдатчика.
Первичные учетные документы по движению основных средств сдаются в бухгалтерию ежедневно по мере поступления.
Ответственность за правильное оформление и своевременную сдачу всех вышеуказанных документов несут руководители и материально-ответственные лица подразделений-отправителей основных средств.
Бухгалтерия и служба безопасности ежемесячно осуществляют сверку фактических и отчетных данных вывезенных основных средств.
Учет денежных средств в кассе, на расчетном счете и прочих счетах в банке
Важное значение финансовой деятельности организаций имеет своевременность денежных расчетов, тщательно налаженный учет кредитных и расчетных операций.
В процессе страховой деятельности организация постоянно ведет расчеты с поставщиками и брокерами за приобретенные у них основные средства и материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги, с заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги, с населением за предоставление коммунальных и иных услуг, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом по различного рода платежам, с другими юридическими и физическими лицами по разным хозяйственным операциям.
Денежные расчеты производятся безналичными платежами и наличными деньгами. Безналичные расчеты в условиях развитой рыночной экономики осуществляются с помощью платежных поручений и других расчетных документов, путем перечислений по расчетным и текущим счетам в банках. По безналичному расчету предприятие рассчитывается с другими организациями, бюджетом, а также с некоторыми физическими лицами, оплачивающих плату за квартиру банковскими переводами. Применение безналичных расчетов сокращает потребность в наличных деньгах, снижает расходы на денежное обращение, способствует концентрации в банках свободных денежных средств организаций, обеспечивает их более надежную сохранность.
Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документах, на счетах в банках, чековых книжках. Важнейшая задача бухгалтерии – их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью. В кассу организации денежные знаки поступают с расчетного счета в банке, а также в результате платежей наличностью за реализацию продукции покупателям.
Для получения денег со своего счета в банке организации выдается чековая книжка. В чеке указывают назначение требуемой суммы. Отрывная часть чека остается в банке, а у организации – корешок чека с указанием полученной суммы.
Прием наличных денег оформляют приходными кассовыми ордерами, подписанными главным бухгалтером. Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам и, надлежаще оформленным, платежным ведомостям, заявлениям с наложением на них специального штампа предприятия. Документы на выдачу денег выписывает бухгалтерия. Они должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером.
В случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись руководителя на расходных кассовых ордерах необязательна.
Заработная плата выдаются кассиром по платежной ведомости. На платежной ведомости должна быть разрешительная надпись руководителя организации о выдаче денежных средств с указанием суммы прописью.
Одновременно данные заносятся в компьютерную программу 1:С "Бухгалтерия" для дальнейшей ее обработки.
Учет движения денег в кассе ведется кассиром в кассовой книге. Эта книга прошнурована и опечатана сургучной печатью, а страницы в ней пронумерованы. Записи в кассовой книге производят в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов отрывные и служат отчетом кассира.
В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций по приходу и расходу денег в кассе, выводит остаток денежной наличности на следующее число и передает в бухгалтерию отрывной лист под расписку в кассовой книге.
По окончании месяца путем сопоставления итогов оборотов по дебету и кредиту счета 50 "Касса" выводится сальдо наличных денег на начало следующего месяца. Его сверяют с остатком в кассовой книге. В сроки, определенные руководством организации как раз в месяц, в кассе проводят инвентаризацию наличности, результаты которой оформляют актом. Недостача денег в кассе подлежит взысканию с кассира.
Основанием для списания денежных средств с расчетного счета и составлением платежного поручения является заявка на оплату. Во внутренних положениях организации ОСАО «РЕСО-Гарантия» прописан документооборот заявки на оплату
Учет материалов
Закупкой материалов для производства продукции (услуг) занимаются лично заместитель генерального директора, а также директора различных подразделений и филиалов. У фирмы есть постоянные страховые брокеры, с этими организациями ОСАО «РЕСО-Гарантия» работает на договорной основе, существуют скидки при больших объемах, материалы чаще всего отпускаются с отсрочкой платежа иногда и за наличный расчет. Учетом материалов на складе занимается также заместитель генерального директора.
В договорах поставок предусматривается:
1. Наименование услуг.
2. Количество.
4. Сроки действия договора.
5. Способы доставки.
6. Порядок расчетов.
7. Порядок приемки.
8. Санкции за несоблюдение условий договора.
Поставщик на отгруженные материалы выписывает расчетные документы и передает их покупателю для оплаты. Эти документы поступают в отдел снабжения (маркетинга), где их проверяют на соответствие с договором, регистрируют в книге поступления грузов и дают акцепт. Затем они передаются в бухгалтерию для учета и оплаты. С этого момента у предприятия возникают расчеты с поставщиком. По мере поступления материала на склад, выписываются приходные документы, которые передаются по реестру в бухгалтерию. Бухгалтерия подбирает документы склада к расчетным документам поставщика и производит запись в Ж-О № 6. Для учета расчетов с поставщиками используют счета: 60; 61; 63.
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Обороты по Дебету:
1. Оплата документов поставщика:
К 51 – с р/с;
К 55/1 – с аккредитивного счета;
К 55/2 – чеком из лимитированной чековой книжки;
К 66 – ссуды банка, займы
К 62; 76 – в счет взаимных расчетов;
Счет 61 «Расчеты по авансам выданным»
Дебет 61 счета: НС – задолженность предприятий-поставщиков по выданным авансам.
Обороты по Д-ту:
1. К 51 – перечислены авансы поставщикам.
Обороты по К-ту:
1. Д 51 – возврат неиспользованного аванса.
2. Д 60 – зачет аванса по выполненным договорам.
Счет 63 «Расчеты по претензиям»
Дебет 63 счета: НС – показывает дебиторскую задолженность по предъявленным претензиям..
Обороты по Д-ту:
1. К 60 – возникновение претензий в связи с недостатком материалов, не соответствием цен, арифметической ошибкой, обнаруженной после оплаты.
2. К 51 – суммы, ошибочно списанные с р/с, списание ошибочно зачисленных сумм с р/с
3. К 91 – суммы штрафов за несоблюдение договорных обязательств, признанные поставщиком или присужденные арбитражным судом.
Обороты по К-ту:
1. Д 51 – суммы, ошибочно зачисленные на р/с.
Учет расчетов с поставщиками ведется в Ж-О № 6.
Это комбинированный учетный регистр, совмещающий аналитический и синтетический учет. Заполняется он в разрезе платежных документов поставщика линейно-позиционным способом.
Порядок заполнения Ж-О № 6
1. В начале месяца в Ж-О № : переносятся остатки на первое число. В гр. 10 - остатки за не прибывший груз, в гр. 11 – задолженность по неоплаченным счетам и неотфактурованным поставкам.
2. В течение месяца в Ж-О № 6 регистрируются все платежные документы, поступившие от поставщика:
в гр. «А» – регистрационный номер;
в гр. «Б» – номер платежного документа;
в гр. «В» – наименования поставщика»;
в гр. «9» – общая сумма по документу.
3. Бухгалтер к документам поставщика подбирает документы склада по приходу материальных ценностей и отражает их в гр. «Г» «Номер документа склада или вид услуг».
В гр. «Д» – учетная стоимость поступивших материалов и МБП.
В графах с «1» по «5» в дебет соответствующих счетов по фактической себестоимости.
В гр. «6» – дебет сумм НДС.
В гр. «7» – дебет 63 счета.
Сумма ж/д тарифа распределяется пропорционально массе груза, а сумма наценок пропорционально стоимости. Излишки материалов приходуются на склад и отражаются отдельной строкой как неотфактурованные поставки.
4. Порядок учета неотфактурованных поставок
На склад неотфактурованную поставку приходуют актом приемки материалов по учетным ценам.
В Ж-О № 6 такие поставки регистрируются отдельной строкой, а в гр. «Б» ставится буква – «Н». При поступлении документов поставщика они регистрируются в обычном порядке, а ранее сделанная запись сторнируется, т.е. красными чернилами (-) по учетной цене делается запись в гр. «Д», в гр.»9» и в дебет соответствующих счетов.
5. Порядок учета материалов в пути.
Материалами в пути называется поставка, по которой предприятие акцептовало платежные документы, а материалы на склад до конца месяца не поступили.
Сумма акцепта отражается в гр. «9» и «8» – не прибывший груз.
6. На основание бухгалтерских данных в гр. С «12» по «16» заносятся суммы оплаченных счетов поставщиков (ж-о № 1 (50); ж-о № 2 (51); ж-о № 3 (55); ж-о № 4 (90, 92); ж-о № 7 (71); ж-о № 8 (76)).
7. В конце месяца подсчитываются итоги по всем графам:
гр. «9» = Сумме с гр. «1» по «8».
8. За итоговой строкой отражаются две строки:
1-я – Сторно – материалы в пути на начало месяца – красными чернилами по дебету счетов в гр. «9» и в сумме гр. «10»
2-я – Материалы в пути на конец месяца условно приходуются, т.е. отражаются обычной записью в дебет счетов и красной - в гр. «8».
9. Подсчитывается строка «Всего» для отражения в Главной книге, а на обороте Ж-О № 6 – сводно-контрольные данные по 60 счету.
Оформление первичных документов по учету материалов
Требования, предъявляемые к первичным учетным документам, изложены в постановлении Госкомстата РФ от 30.10.98 г. № 71-А «Об утверждении унифицированных форм первичных документов». Для получения материалов от поставщика предприятие выдает доверенности лицам, состоящим с ним в трудовых отношениях. Доверенности подписываются руководителем и гл.бух. и заверяются печатью. Выдачу доверенности регистрируют в журнале учета выдачи доверенностей и выдают по расписку получателю. Доверенность должна быть полностью заполнена, и иметь образец подписи лица на имя, которого она выдана. Представитель предприятия, получивший материалы, передает их должностному лицу, ответственному за их хранение и отчитывается перед бухгалтерией. Срок действия доверенности, как правило, 10 дней. Не использованные доверенности возвращаются в бухгалтерию, где хранятся до конца отчетного года, а затем списываются по акту. Выдача доверенностей лицам, не работающим в организации, не допускается. Поступившие материалы на склад оформляются следующими документами:
1. Приходный ордер (Форма М-4) - применяется для учета материалов, поступивших от поставщика или из переработки при полном соответствии количества, фактически поступивших материалов количеству указанному в документах.
2. Акт приемки материалов (Форма М-7) – применяется в двух случаях:
Для оформления приемки материалов, имеющих количественное или качественное расхождение с данными сопроводительных документов;
Применяется при оформлении приемки неотфактурованной поставки.
Акт в 2-х экземплярах составляется членами комиссии с обязательным присутствии мат-отв. лица и представителя поставщика. Один экз. передается в бухгалтерию, а другой – отделу снабжения или юридическому отделу для направления претензионного письма поставщику. В случае выявления излишек они приходуются, а затем оплачиваются.
3. Договор купли-продажи – применяется в случае приобретения материалов у физического лица. Должны содержать сведения о продавце и о закупленном материале.
Документы на отпуск со склада:
1. Лимитно-заборная карта (Форма М-8) - применяется для оформления отпуска материалов (при наличии лимита), систематически потребляемых при изготовлении продукции, а также для текущего контроля за соблюдением установленных лимитов отпуска материалов на производственные нужды. Выписывается в 2-х экз. на одно наименование материала, после чего выводится остаток свободного лимита.
2. Требование-накладная (Форма М-11) – применяется для учета движения материала внутри организации между структурными подразделениями и мат-отв. лицами.
Этим же документом оформляется операция по сдаче на склад из производства неиспользованных материалов, а также сдача отходов и брака.
3. Накладная на отпуск материалов на сторону (Форма М-15) – применяется для учета отпуска материалов хозяйствам своей организации, расположенным за пределами ее территории или сторонним организациям на основании договоров или иных документов.
Выписывается в 2-х экз. Один - после письменного разрешения руководителя на отпуск и подписи гл.бух., передается складу как основание для отпуска, второй – получателю материалов. Подписывается лицами отпустившими, и получившими материальные ценности.
Аналитический и синтетический учет
В ОСАО «РЕСО-Гарантия» бухгалтерский учет ведется с помощью автоматизированной программы «1С:Предприятие », используя план счетов, введенный 1 января 2001 года.
В бухгалтерском учете для получения различной информации используется три вида счетов. По степени их детализации они подразделяются на синтетические, аналитические и субсчета.
Синтетические счета содержат обобщенные показатели об имуществе, обязательствах и операциях организации по экономически однородным группам, выраженные в денежном измерителе. К синтетическим счетам относятся: 01 «Основные средства»; 10 «Материалы»; 50 «Касса»; 51 «Расчетные счета»; 43 «Готовая продукция»; 41 «Товары»; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; 80 «Уставный капитал» и др.
Аналитические счета детализируют содержание синтетических счетов, отражая данные по отдельным видам имущества, обязательств и операций, выраженных в натуральных, денежных и трудовых измерителях. В частности, по счету 41 «Товары» следует знать не только общее количество товаров, но и конкретно наличие и местонахождение каждого вида товара или группы товаров, а по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - не только общую задолженность, но и конкретную задолженность по каждому поставщику отдельно.
Субсчета (синтетического счета II порядка), являясь промежуточными счетами между синтетическими и аналитическими, предназначены для дополнительной группировки аналитических счетов в пределах данного синтетического счета. Учет в них ведется в натуральных и в, денежных измерителях. Несколько аналитических счетов составляют один субсчет, а несколько субсчетов - один синтетический счет.
В бухгалтерском учете используется синтетический и аналитический учет.
Синтетический учет - учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам, который ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета.
Аналитический учет - учет, который ведется в лицевых и иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.
Синтетический и аналитический учет организуются так, чтобы их показатели контролировали друг друга ив конечном итоге совпадали, вот почему записи по ним проводятся параллельно; записи на счетах аналитического учета производятся на основании тех же документов, что и записи на счетах синтетического учета, но с большей детализацией.
Аналитический учет расчетов по оплате труда и начислению заработной платы осуществляется по следующим основным направлениям:
· по каждому работнику независимо от времени его работы на предприятии;
· по видам начислений;
· по источникам выплат;
· по структурным подразделениям;
· по видам выпускаемой продукции, оказываемых услуг, выполняемых работ.
Основным сводным документом по исчислению заработной платы является расчетная ведомость.
Синтетический учет расчетов с работниками по оплате труда ведется на счете 70 «Расчеты по оплате труда». Начисление заработной платы и других видов выплат отражается по кредиту счета 70.
Для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками на Предприятии используется счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Аналитический учет по счету 60 ведется по каждому поставщику и подрядчику.
На предприятии к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» открыты следующие субсчета:
1- Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
2- Расчеты с подрядчиками.
А1 - Расчеты по авансам выданным поставщикам.
А2 - Расчеты по авансам выданным подрядчикам.
В течение месяца весь приход по счету 60 «Расчеты поставщиками и подрядчиками» накапливается на субсчетах 60.1, 60.2 а выданные авансы – на субсчете 60.А1, 60.А2. В конце каждого месяца происходит закрытие оплаты на субсчете 62.А1, 62.А2 на приход на субсчетах 60.1, 60.2.
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» кредитуется в корреспонденции со счетами 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 76 ТР «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами по работам, услугам за их счет», 97 «Расходы будущих периодов»,91 «Прочие доходы и расходы».
Учет прочих доходов и расходов. Счет 91 "Прочие доходы и расходы" предназначен для обобщения информации о прочих доходах и расходах (операционных, внереализационных) отчетного периода, кроме чрезвычайных доходов и расходов.
К счету 91 "Прочие доходы и расходы" открыты субсчета:
Субсчет 1 - Прочие доходы, учитываемые при определении налогооблагаемой базы, где учитываются поступления активов, признаваемые прочими доходами (за исключением чрезвычайных).
Субсчет 2 - Прочие расходы, учитываемые при определении налогооблагаемой базы, где учитываются расходы (за исключением чрезвычайных).
Субсчет 4 - Прочие расходы, не учитываемы при определении налогооблагаемой базы
Субсчет 5 -Прочие доходы, от продажи иного имущества, где отражается доход от продажи основных средств, материалов.
Субсчет 6 - Прочие расходы, от продажи иного имущества, где отражаются расходы связанные с продажей основных средств, материалов.
Субсчет 9 - Сальдо прочих доходов и расходов.
Записи по субсчетам 91-1 "Прочие доходы, учитываемые при определении налогооблагаемой базы", 92-1 "Прочие расходы, учитываемые при определении налогооблагаемой базы", 91-4 " Прочие расходы, не учитываемы при определении налогооблагаемой базы", 91-5 " Прочие доходы, от продажи иного имущества" и 91-6 "Прочие расходы, от продажи иного имущества " производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением дебетовых оборотов по субсчетам 92-1, 91-4, 91-6 и кредитовых оборотов по субсчетам 91-1, 91-5 определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Это сальдо ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" на счет 99 "Прибыли и убытки".
По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 91 "Прочие доходы и расходы" (кроме 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов"), закрываются внутренними записями на субсчет 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов".
Аналитический учет по счету 91 "Прочие доходы и расходы" ведется по каждому виду прочих доходов и расходов.
Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии денежных средств в кассе предприятия.
К счету 50 «Касса» открыты субсчеты:
1-Касса в рублях.
2-Касса в валюте.
3-Касса. Денежные документы в рублях.
На субсчете 50-1 «Касса в рублях» учитываются денежные средства в кассе Предприятия в рублях.
На субсчете 50-2 «Касса в валюте» учитываются денежные средства в кассе Предприятия в иностранной валюте.
На субсчете 50-3 «Касса. Денежные документы в рублях» учитываются находящиеся в кассе Предприятия Денежные документы (Смарт-катры, Sim-карты). Денежные документы учитываются в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу Предприятия. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы предприятия.
Счет 51 «Расчетный счет» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте российской Федерации на расчетных счетах предприятия, открытых в кредитных организациях.
По дебету счета 51 «Расчетный счет» отражается поступление денежных средств на расчетные счета Предприятия. По кредиту счета 51 «Расчетный счет» отражается списание денежных средств с расчетных счетов Предприятия.
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
Счет 52 «Валютный счет» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах предприятия, открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами.
По дебету счета 52 «Валютный счет» отражается поступление денежных средств на валютные счета Предприятия. По кредиту счета 52 «Валютный счет» отражается списание средств с валютных счетов предприятия.
Операции по валютному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
Для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками на Предприятии используется счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Аналитический учет по счету 62 ведется по каждому предъявленному покупателям (заказчикам) счету, а при расчетах плановыми платежами - по каждому покупателю и заказчику.
На предприятии к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» открыты следующие субсчета:
1- Расчеты с покупателями и заказчиками.
2- Расчеты с покупателями и заказчиками по розничной продаже товаров.
3- Расчеты с покупателями по продаже прочей продукции.
4- Расчеты с покупателями по оптовой продаже товаров.
6- Расчеты с покупателями по реализации прочих активов.
А -Расчеты по авансам полученным.
В течение месяца вся отгрузка по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» накапливается на субсчетах 62.1,62.2,62.3,62.4,62.6, а полученные авансы – на субсчете 62.А. В конце каждого месяца происходит закрытие оплаты на субсчете 62.А на отгрузку на субсчетах 62.1,62.2,62.3,62.4,62.6.
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» дебетуется в корреспонденции со счетами 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы
Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости услуг
Организация учета затрат на производство продукции основана на следующих принципах: неизменность принятой методологии учета затрат на производство и калькулировоние себестоимость продукции в течении года; полнота отражения в учете хозяйственных операций; правильное отнесение расходов и доходов к отчетным периодам; разграничение в учете текущих затрат на производство и капитальные вожения; регламентация состава себестоимости продукции.
Одно из основных условий получения достоверной информации о себестоимости продукции – четкое определение состава производственных затрат.
В нашей стране состав себестоимости продукции регламентируется государством. Основные принципы формирования этого состава определены в Законе РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» и конкретизированы в Положении о составе затрат с изменениями и дополнениями.
Для организации бухгалтерского учета производственных затрат большое значение имеет выбор номенклатуры синтетических и аналитических счетов производства и объектов калькуляции.
На малых организациях для учета затрат на производство используют, как правило, счета 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 31 «Расходы будущих периодов» или только счет 20.
По месту возникновения
По видам продукции
По видам расходов
Затраты на оплату труда;
Отчисления на оплату труда;
Амортизация основных фондов;
Большое значение для правильной организации учета производственных затрат имеет их научно обоснованная классификация. Затраты на производство группируют по месту их возникновения, видам продукции и видам расходов.
По месту возникновения затраты группируют по производствам, цехам, участкам и другим структурным подразделениям предприятия. Такая группировка затрат необходима для организации хозрасчета и определения производственной себестоимости продукции.
По видам услуг затраты группируют для исчисления их себестоимости.
По видам расходов затраты группируют по элементам затрат и статьям калькуляции.
Затраты предприятия на производство продукции складываются из следующих элементов:
Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);
Затраты на оплату труда;
Отчисления на оплату труда;
Отчисления на социальные нужды;
Амортизация основных фондов;
Прочие затраты (почтово-телеграфные, телефонные, командировочные и др).
Эта группировка является единой и обязательной для всех отраслей народного хозяйства. Группировка затрат по экономическим элементам показывает, что именно израсходавано на производство продукции, каково соотношение отдельных элементов затрат в общей сумме расходов. При этом по элементам материальных затрат отражают только покупные материалы, изделия, топливо и энергию. Оплату труда и отчисления на социальные нужды отражают только применительно к персоналу основной деятельности.
Для исчисления себестоимости отдельных видов продукции затраты организации группируют и учитывают по статьям калькуляции. В основных положениях по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на промышленных предприятиях установлена типовая группировка затрат по статьям калькуляции, которую можно предъявить в следующем виде:
1. «Сырье и материалы»;
2. «Возвратные доходы»;
3. «Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций»;
4. «Топливо и энергия на технологические цели»;
5. «Заработная плата производственных рабочих»;
6. «Отчисления на социальные нужды»;
7. «Расходы на подготовку и освоение производства»;
8. «Общепроизводственные расходы»;
9. «Общехозяйственные расходы»;
10. «Брак в производстве»;
11. «Прочие производственные расходы»;
12. «Коммерческие расходы».
Итог первых одиннадцати статей образует производственную стоимость услуг
В ОСАО «РЕСО-Гарантия» установлена следующая группировка затрат:
1. «Материальные затраты»
2. «Заработная плата»
3. «ЕСН»
4. «Фонд социального страхования.НС»
5. «Аренда помещения»
6. «Электроэнергия»
8. «Косвенные затраты» (сч.26+ сч.91)
Балансовый план
Этот раздел финансового плана отражает состояние активов и пассивов ОСАО «РЕСО-Гарантия» на конец 2003 года. В подготовке балансового плана используются расчетные результаты плана доходов и расходов и плана денежных поступлений и выплат. Балансовый план представляет собой счет активов и пассивов на конец первого года работы, разность (сальдо) которых дает оценку собственной стоимости капитала предприятия. Балансовый план представлен в таблице 18.
План по источникам и использованию средств
Этот раздел финансового плана показывает на что расходуются средства, полученные ОСАО «РЕСО-Гарантия» в качестве доходов от предпринимательской деятельности и из других источников (при наличии таковых). Его цель заключается в том, чтобы раскрыть основные источники средств предприятия и показать каким образом они расходуются в процессе предпринимательской деятельности.
Основным источником средств ОСАО «РЕСО-Гарантия» являются собственные средства предприятия, к которым относится уставный капитал и чистая прибыль. Фирма не планирует на первом году работы использовать долгосрочные займы и не собирается проводить никаких внереализационных операций. Соответственно основной статьей расходов ОСАО «РЕСО-Гарантия» будет прирост активов.
Таблица. Балансовый план ОСАО «РЕСО-Гарантия».
| Активы |
|
| 1. Ликвидные активы, всего |
|
| в том числе: |
|
| 1.1. Денежная наличность |
|
| 1.2. Счета к получению |
|
| 1.3. Запасы готовой продукции |
|
| 1.4. Запасы сырья и материалов |
|
| 2. Неликвидные активы, всего |
|
| в том числе: |
|
| 2.1. Оборудование |
|
| 2.2. Амортизация |
|
| 2.3. Земельные участки |
|
| Итого активов |
4 164 854 |
Пассивы и собственный капитал |
|
| 1. Краткосрочные обязательства, всего |
|
| в том числе: |
|
| 1.1. Счета к оплате |
|
| 2. Страховые резервы |
|
| 2.1. Резервы по страхованию жизни |
|
| 2.2. Резерв незаработанной премии |
|
| 2.3. Резервы убытков: · резерв заявленных, но неурегулированных убытков; · резерв произошедших, но незаявленных убытков. |
|
| 3. Долгосрочные обязательства, всего |
|
| Итого пассивов |
|
| 4. Собственный капитал, всего |
|
| в том числе: |
|
| 4.1. Нераспределенная прибыль |
|
| Итого пассивов и собственного капитала |
4 164 854 |
Система управленческого учёта
Постановка системы управленческого учета является ключевым вопросом при формировании системы управления любой компании. Основная сложность этого процесса заключается в том, что уже на первом этапе развития компании необходимо создать систему, ориентированную как на решение задач текущего управления разветвленной, интенсивно развивающейся компании, так и обеспечивающую возможность ее быстрой адаптации к принципам деятельности универсальной компании. От правильности постановки задач по разработке и внедрению системы управленческого учета во многом зависит не только эффективность принимаемых решений, но и совокупные издержки на создание и поддержание самой системы. Учет этого фактора имеет большое значение, особенно на фоне предполагаемого роста количества филиалов, агентской сети и необходимостью комплексной автоматизации процессов сбор и обработки информации.
Управленческий учет является подсистемой общекорпоративной системы сбора и обработки данных. При создании системы управленческого учета необходимо, с одной стороны, четко разграничивать функции управленческого и бухгалтерского (финансового) учета в рамках существующих систем, а с другой, стремиться к созданию единой системы документооборота предприятия, включает в себя:
1. Схемы информационных потоков компании (с разграничением потоков на документарные и бездокументарные).
2. Полный комплект макетов документов и форматов данных с указанием сроков предоставления, порядка авторизации, прав доступа и ответственности.
3. Комплект инструкций по заполнению документарных форм и обработке информации, поступающей из других подразделений.
Отсутствие четко формализованной системы документооборота не только усложняет контроль и снижает ответственность работников, но и создает значительные проблемы при автоматизации все более трудоемких процессов сбора и обработки информации. Экономия на создании унифицированной системы документооборота приводит в дальнейшем к очень значительным издержкам, например, связанным с отсутствием информационных шлюзов между локальными бухгалтерскими и планово-производственными информационными системами.
Развитие системы документооборота планируется осуществлять на всем протяжении планового периода. На этапе создания компании (первый квартал планового периода) необходимо формализовать документы, обязательные для ведения бухгалтерского учета. В течении кэптивного периода развития компании (первый и второй годы планового периода) система документооборота будет формироваться параллельно с реализацией проекта комплексной автоматизации страховой компании.
Учет затрат на производство и реализацию продукции
В состав расходов, связанных с производством и реализацией ОСАО «РЕСО-Гарантия», входят:
Прямые расходы в составе материальных расходов :
Сырья и материалов, услуг производственного характера.
Сырья и материалов, услуг производственного характера, используемых в производстве товаров во вспомогательном производстве, реализуемых на сторону и используемых для производственного процесса (теплоэнергия, продукция стройцеха и т.д., кроме сырья и материалов при использовании в текущем и капитальном ремонте оборудования указанных материалов).
Расходов на оплату труда персонала, участвующего в процессе основного и вспомогательного производства товаров (ст.255 НК РФ).
Единого социального налога , начисленного на указанные суммы расходов на оплату труда.
Суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров обычного вида деятельности и вспомогательного производства. В качестве таковой принимается амортизация основных фондов всех производственных подразделений и цехов вспомогательного производства.
Сумма прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, с учетом прямых расходов оставшихся в НЗП, ГП на начало месяца, относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением сумм прямых расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции на складе на конец месяца.
Косвенные расходы :
Материальные расходы в частности:
1) на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг).
2) на приобретение материалов для упаковки и иной подготовки произведенных и реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку);
3) на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством РФ, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом.
4) на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке;
5) на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на трансформацию и передачу энергии;
6) на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ структурными подразделениями предприятия.
7) связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств и иного имущества природоохранного назначения (в том числе расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией очистных сооружений, фильтров и других природоохранных объектов, расходы очистку сточных вод, формирование санитарно-защитных зон в соответствии с действующими государственными санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами)
Расходы на оплату труда АУП, персонала, занимающегося хранением, заготовлением, сбытом продукции;
Амортизация основных средств, не связанных с процессом производства и нематериальных активов;
Расходы на ремонт;
Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества;
и прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
Сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных настоящим кодексом.
В состав расходов по реализации прочего имущества входят :
· Стоимость имущества по цене приобретения, учитываемого на складе по средней стоимости.
· Расходы связанные с реализацией: расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества (п.1.пп.2 ст 268 НК РФ).
В состав расходов по реализации (выбытию) амортизируемого имущества входят :
· Остаточная стоимость амортизируемого имущества на момент реализации.
· Расходы, связанные с реализацией - расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества (п.1.пп.1 ст.268 НК РФ).
· Расходы, связанные с выбытием ОС – расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной, в соответствии с установленным сроком полезного использования, амортизации (абз.16 ст.323, п.1 пп.8 ст.265 НК РФ).
Расходы по реализации покупных товаров
Расходы по реализации покупных товаров делятся на прямые и косвенные:
1). К прямым расходам, относящимся к остаткам товаров на складе, относятся:
· стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, определяемая по средней стоимости. Стоимость покупных товаров, отгруженных, но нереализованных на конец месяца, не включается в состав расходов, связанных с производством и реализацией, до момента их реализации (ст. 320 НК РФ).
· транспортные расходы на доставку покупных товаров до склада Предприятия, при условии, что указанные расходы не включены в цену приобретения этих товаров.
Транспортные расходы, относящиеся к остаткам товаров на складе, определяются по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца, рассчитанные по специальному расчету. (ст.320)
2). К косвенным расходам (издержки обращения) относятся:
Расходы по сертификации продукции;
Расходы по оформлению паспорта сделки;
Оплата за исполнение банками функций агента валютного контроля;
Потери товаров в пределах норм естественной убыли и технические расходы;
Абонентская плата за телефон;
Оплата электроэнергии;
Плата за теплоэнергию, водоснабжение и канализацию;
Расходы на оплату труда;
Отчисления ЕСН;
Стоимость ГСМ;
Налоги и сборы.
Прочие расходы. И др.
Расходом по уступке права требования является - стоимость реализованного товара или сумма расходов по приобретению указанного права требования долга.
Расходы при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг (векселей ) , в том числе инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию, размера скидок с расчетной стоимости инвестиционных паев, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги. При этом в расход не включаются суммы накопленного процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.
Расходом при сдаче в аренду имущества является расход на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу).
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОУ ВПО
«Московский государственный университет леса»
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА. АНАЛИЗА И АУДИТА ПРЕДПРИЯТИЙ
ОТЧЁТ ПО ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКЕ
Выполнила Студентка 5 курса гр. ЭД-53б
Ананская Наталия Алексеевна
Проверил Руководитель практики от МГУЛ
Руководитель практики от предприятия
Кондакова В.Г.
Москва 2009.
Список используемой литературы
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129- ФЗ.М., 1996 г.(с изменениями от 23 июля 1998 г.)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (Части 1,2)
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ИНСТИТУТ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙ, ЭКОНОМИКИ И ПРАВА
(С-Пб ИВЭСЭП)
ФИЛИАЛ САНКТ - ПЕТЕРБУРГСКОГО ИНСТИТУТА
ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
Кафедра юридических дисциплин
ОТЧЕТ О ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКЕ
Студентки юридического факультета
Место прохождения практики : ЗАО «Страховая группа «УралСиб
Руководитель практики от организации : ЗАО «Страховая группа «УралСиб»
Введение
1. Общие положения
2. Основные понятия
3. Календарный план работы на период практики
Заключение
Введение
Прохождение преддипломной практики - это один из основных элементов программы обучения юристов, непосредственно предшествующий сдаче государственных экзаменов и защите выпускной квалификационной работы.
Общеизвестно, что одних теоретических познаний недостаточно для успешной трудовой деятельности по избранной специальности. Прохождение практики позволяет студентам устранить этот недостаток, применить знания, которые были получены в ходе учебного процесса, развить профессиональные навыки. Однако в ходе практики приобретается не только опыт, но и происходит дальнейшее развитие личности.
Цель практики состоит в приобретении и совершенствовании студентами умений и навыков работы в юридических и других отделах, службах и подразделениях государственных и муниципальных органов, предприятий и организаций всех форм собственности.
Задачами практики является углубление и закрепление полученных теоретических знаний по избранной специальности, а также приобретение навыков работы с нормативно-правовыми документами по тому или иному вопросу, в том числе их анализ и обобщение.
На пятом курсе очного отделения юридического факультета существуют особые требования к прохождению практики студентами. Во-первых, она отличается увеличенной продолжительностью - 4 недели. Во-вторых, от кафедры прохождение практики курируется тем же научным руководителем, под руководством которого студент в последующем пишет и защищает дипломную работу. Именно по этой причине заключительная практика именуется преддипломной.
В качестве базы для прохождения преддипломной практики мною был выбран Пермский филиал ЗАО «Страховая группа «УралСиб». Непосредственно прохождение практики осуществлялось в юридическом отделе Пермского филиала ЗАО «Страховая группа «УралСиб» с 24 февраля по 24 марта 2010 года. юридический суброгация страховщик
После прохождения практики на кафедру необходимо сдать отчет, характеристику и дневник. В дневнике студент указывает по дням выполняемую работу, а в отчете более детально описывает сам процесс.
Отчет состоит из введения, основной части и заключения. Основная часть данного отчета состоит из трех пунктов.
1. Общие положения
Целью деятельности ЗАО «Страховая группа «УралСиб» является удовлетворение страховых и связанных с ними потребностей предприятий, учреждений, организаций, граждан и их объединений на территории своей деятельности, а также в целях извлечения прибыли, представления и защиты интересов филиала.
Предметом деятельности филиала является страхование: отношения по защите интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплаченных ими страховых премий, в том числе:
- обеспечение филиалом выполнения планов по объему собираемой страховой премии по договорам страхования в соответствии с утвержденным бизнес-планом;
- обеспечение филиалом эффективной системы сопровождения договоров страхования и организация учета движения бланков строгой отчетности в соответствии с действующими процедурами, принятыми в компании;
- осуществление филиалом процесса урегулирования убытков при страховых случаях;
- обеспечение филиалом на территории своей деятельности эффективного взаимодействия Общества с федеральными (их территориальными подразделениями) и региональными органами государственной власти, органами местного самоуправления, контрагентами и партнерами.
2. Основные понятия
Приступая к работе с юридической документацией, на первый план выходит правильное понимание их содержательной части, без чего невозможны грамотная обработка, анализ и систематизация документов. На фоне множества других, следует выделить ряд основополагающих понятий, о которых речь идет ниже. Незнание этих определений может весьма затруднить работу в страховой компании.
Страхование - отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.
Суброгация - переход права требования к страховщику, выплатившему страховое возмещение, и которое страхователь (выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования. Однако условие договора, исключающее переход к страховщику права требования к лицу, умышленно причинившему убытки, ничтожно.
Страхователь -- физическое или юридическое лицо, уплачивающее денежные (страховые) взносы и имеющее право по закону или на основе договора получить денежную сумму при наступлении страхового случая. Страхователь обладает определенным страховым интересом. Через страховой интерес реализуются конкретные отношения, в которые вступает страхователь со страховщиком. Страхователь, выступающий на международном страховом рынке, может также называться полисодержателем.
Страховщик -- организация (юридическое лицо), проводящая страхование, принимающая на себя обязательство возместить ущерб или выплатить страховую сумму, а также ведающая вопросами создания и расходования страхового фонда, В Российской Федерации страховщиками в настоящее время выступают акционерные страховые компании. В международной страховой практике для обозначения страховщика также используется термин андеррайтер. Страховщик вступает в конкретные отношения со страхователем. В своих действиях, формируя эти отношения, он руководствуется имеющимися у страхователя и в обществе в целом страховыми интересами.
Застрахованный -- физическое лицо, жизнь, здоровье и Трудоспособность которого выступают объектом страховой защиты. Застрахованным является физическое лицо, в пользу которого заключен договор страхования. На практике застрахованный может быть одновременно страхователем, если уплачивает денежные (страховые) взносы самостоятельно.
Страховой интерес -- мера материальной заинтересованности физического или юридического лица в страховании. Носителями страхового интереса выступают страхователи и застрахованные. Применительно к имущественному страхованию имеющийся страховой интерес выражается в стоимости застрахованного имущества. В личном страховании страховой интерес заключается в гарантии получения страховой суммы в случае событий, обусловленных условиями страхования. Имеющийся страховой интерес конкретизируется в страховой сумме.
Страховая сумма -- денежная сумма, на которую застрахованы материальные ценности (в имущественном страховании), жизнь, здоровье, трудоспособность (в личном страховании).
Объект страхования -- жизнь, здоровье, трудоспособность граждан -- в личном страховании; здания, сооружения, транспортные средства, домашнее имущество и другие материальные ценности -- в имущественном страховании.
Страховой полис -- документ установленного образца, выдаваемый страховщиком страхователю (застрахованному). удостоверяет заключенный договор страхования и содержит все его условия.
Страховая оценка -- критерий оценки страхового риска. Характеризуется системой денежных измерителей объекта страхования, тесно увязанных с вероятностью наступления страхового случая. В качестве страховой оценки могут быть использованы действительная стоимость имущества или какой-либо иной критерий (заявленная стоимость, первоначальная стоимость и т.д.). В международной практике вместо термина "страховая оценка" применяется термин страховая стоимость.
Страховое обеспечение -- уровень страховой оценки по отношению к стоимости имущества, принятой для целей страхования. В организации страхового обеспечения различают систему пропорциональной ответственности, предельной и систему первого риска. Наиболее часто на практике используются система пропорциональной ответственности и система первого риска.
Система пропорциональной ответственности -- организационная форма страхового обеспечения. Предусматривает выплату страхового возмещения в заранее фиксированной доле (пропорции). Страховое возмещение выплачивается в размере той части ущерба, в какой страховая сумма составляет пропорцию по отношению к оценке объекта страхования. Например, если страховая сумма равна 80% оценки объекта страхования, то и страховое возмещение составит 80% ущерба. Оставшаяся часть ущерба (в данном примере 20%) остается на риске страхователя. Указанная доля страхователя в покрытии ущерба называется ФРАНШИЗОЙ , или собственным удержанием страхователя.
Система предельной ответственности -- организационная форма страхового обеспечения. Предусматривает возмещение ущерба как разницу между заранее обусловленным пределом и достигнутым уровнем дохода. Если в связи со страховым случаем уровень дохода страхователя оказался ниже установленного предела, то возмещению подлежит разница между пределом и фактически полученным доходом.
Система первого риска -- организационная форма страхового обеспечения. Предусматривает выплату страхового возмещения в размере фактического ущерба, но не больше, чем заранее установленная сторонами страховая сумма. При этом весь ущерб в пределах страховой суммы (первый риск) компенсируется полностью, а ущерб сверх страховой суммы (второй риск) вообще не возмещается.
Страховой тариф или брутто-стовка -- нормированный по отношению к страховой сумме размер страховых платежей. По экономическому содержанию это цена страхового риска. Определяется в абсолютном денежном выражении, в процентах или промилле от страховой суммы в заранее обусловленном временном интервале (сроке страхования). При определении страхового тарифа во внимание могут приниматься другие критерии (рисковые обстоятельства), например, надежность, долговечность, огнестойкость, мореходность и т.д. Элементами страхового тарифа являются нетто-ставка и нагрузка. Нетто-ставка отражает расходы страховщика на выплаты из страхового фонда. -- расходы на ведение дела, т.е. связанные с организацией страхования, а также заложенную норму прибыли.
Страховая премия -- оплаченный страховой интерес; плата за страховой риск в денежной форме. Страховую премию оплачивает страхователь и вносит страховщику согласно закону или договору страхования. По экономическому содержанию страховая премия есть сумма цены страхового риска и затрат страховщика, связанных с покрытием расходов на проведение страхования. Страховую премию определяют исходя из страхового тарифа. Вносится страхователем единовременно авансом при вступлении в страховые правоотношения или частями (например, ежемесячно, ежеквартально) в течение всего срока страхования. Размер страховой премии отражается в страховом полисе. Объем поступления страховой премии от всех функционирующих страховщиков -- один из важнейших показателей состояния страхового рынка. Синонимами термина "страховая премия" являются страховой взнос и страховой платеж.
Срок страхования -- временной интервал, в течение которого застрахованы объекты страхования. Может колебаться от нескольких дней до значительного числа лет (15--25). Кроме того, возможен неопределенный срок страхования, который действует до тех пор, пока одна из сторон правоотношения (страхователь или страховщик) не откажется от их дальнейшего продолжения, заранее уведомив другую сторону о своем намерении.
Понятие регрессивного права : Согласно международному законодательству (ст. 229 КТМ) после выплаты страхового возмещения к страховщику переходит (в пределах выплаченных сумм) право предъявления регрессного требования к виновной стороне -- право на регресс . В этом случае страхователь должен своевременно обеспечить страховщику получение такого права, передав ему свои полномочия.
3. Календарный план работы на период практики
24.02.2010 - Прибытие на место прохождения практики. Инструктирование по правилам техники безопасности, а также знакомство с деятельностью Пермского филиала ЗАО «Страховая группа «УралСиб»
25.02.2010 - Прибытие в отдел БСО (Бланки строгой отчетности). Знакомство с деятельностью данного отдела. Получение, проверка, подготовка к выдаче (прописывание номеров и проставление печатей и штампов) БСО.
26.02.2010 - Прибытие в юридический отдел. Знакомство с деятельностью данного отдела. Знакомство с нормативными актами:
а) «Правила добровольного комплексного страхования автотранспортных средств»;
б) «Правила по обязательному страхованию автогражданской ответственности»;
в) Кодекс корпоративной этики
г) гл. 48 Гражданского кодекса РФ
27.02.2010 - Оформление служебных записок о прекращении производств по делам о возмещении ущерба в порядке суброгации.
01.03.2010 - Оформление претензий, исков, требований. В требовании указывается просьба ЗАО «Страховая группа «УралСиб» осуществить страховую выплату по страховому случаю. Также указываются:
а) серия, номер полиса;
б) марка и государственный регистрационный номер транспортного средства;
в) дата и место дорожно-транспортного происшествия;
г) сумма страховой выплаты;
д) реквизиты;
е) приложения.
02.03.2010 - Оформление дел о суброгации для отправки в суд. Они должны включать в себя:
а) Требование о страховой выплате;
б) Доверенность на представителя;
в) Полис КАСКО;
г) Административный материал (справка о ДТП, определение суда, постановление суда);
д) Заключение, либо заказ-наряд, счет;
е) Акт осмотра;
ж) Фото;
з) Платежное поручение.
03.03.2010 - Оформление служебных записок о прекращении производств по делам о возмещении ущерба в порядке суброгации.
04.03.2010 - Оформление служебных записок о прекращении производств по делам о возмещении ущерба в порядке суброгации.
05.03.2010 - Присутствие на 2 арбитражных процессах по делам о суброгации.
09.03.2010 - Оформление претензий, исков, требований.
10.03.2010 - Оформление претензий, исков, требований.
11.03.2010 - Оформление дел о суброгации для отправки в суд.
12.03.2010 - Оформление дел о суброгации для отправки в суд.
15.03.2010 - Подбор комплектов к полисам (заявление, страховой полис, анкеты).
16.03.2010 - Знакомство с проведением по базе списания испорченных БСО. Оформление реестра с данных объяснительных.
17.03.2010 - Оформление реестра с данных объяснительных.
18.03.2010 - Знакомство с базой учета БСО в электроном и бумажном виде.
19.03.2010 - Присутствие на проведении сверки БСО с агентами.
22.03.2010 - Присутствие на приеме граждан по вопросам страхования автогражданской ответственности и добровольного комплексного страхования автотранспортного средства.
23.03.2010 - Оформление служебных записок о прекращении производств по делам о возмещении ущерба в порядке суброгации.
24.03.2010 - Оформление дел о суброгации для отправки в суд.
Заключение
В период прохождения практики я ознакомилась с деятельностью юридического отдела Пермского филиала ЗАО «Страховая группа «УралСиб», задачами и функциями отдела Бланки строгой отчетности, нормативными правовыми актами, оформляла претензии, требования, служебные записки.
В процессе прохождения преддипломной практики мною были изучены федеральные и региональные нормативные правовые акты, которые используют в своей деятельности сотрудники Пермского филиала ЗАО «Страховая группа «УралСиб»
В целом, преддипломная практика позволила:
- расширить и закрепить теоретические и практические знания в области применения нормативных актов различного уровня, а также выявления в них положения несоответствующих нормативным правовым актам более высокого уровня;
- ознакомится с организацией и постановкой юридической, организационной и управленческой работы Пермского илиала «Страховая группа «УралСиб»;
- приобрести навыки работы по сбору, обработке и анализу юридически значимой информации;
- приобрести навыки применения и использования в деятельности учреждений нормативных правовых актов с учетом специфики работы юридического отдела и отдела БСО;
- принять участие в приеме граждан, рассмотрении их заявлений и жалоб, а также оказание им юридической помощи;
- приобрести профессиональные приемы и навыки работы юридическом отделе страховой компании;
- получить и развить другие знания и навыки.
Задачи преддипломной практики были успешно решены в полном объеме, а цели достигнуты. Огромным помощником при этом служили теоретические знания, полученные за время учебы в институте.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Классификация разновидностей нормативных актов в юридической литературе. Характеристика подзаконных актов и их юридической силы. Анализ условий действительности и предметного действия источников права. Способы вступления международного договора в силу.
реферат , добавлен 21.01.2016
Общая характеристика, специфика и направления деятельности Академии управления при Президенте Республики Беларусь. Деятельность юридического отдела управления кадров и правовой работы, его функциональные особенности, права и обязанности сотрудников.
отчет по практике , добавлен 16.10.2014
Изучение понятия и сущности источников права. Определение и характеристика системы источников современного права в Российской Федерации. Исследование особенностей закона, подзаконных нормативных актов, судебного правотворчества федерального уровня.
дипломная работа , добавлен 13.10.2015
Понятие юридического действия нормативных правовых актов. Их действие во времени, в пространстве, по кругу лиц. Утрата нормативными актами юридической силы. Обратная сила закона. Уголовная и административная ответственность дипломатических представителей.
курсовая работа , добавлен 18.12.2014
Общая характеристика ООО "Новоком", основные направления юридического отдела предприятия. Ознакомление с основами договорной и претензионно-исковой работы юриста. Рассмотрение договора подряда. Анализ проблем нормативно-правовой базы организации.
отчет по практике , добавлен 25.09.2014
Признаки и основания применения права, предъявляемые к нему требования. Стадии применения права: установление фактической и юридической основы дела, принятие решения. Виды и структура правоприменительных актов. Способы разрешения пробелов и коллизий.
курсовая работа , добавлен 12.07.2012
Изучение структуры органов местного самоуправления, сферы их деятельности и порядок реализации своих полномочий на примере Городецкого сельского поселения. Практическая оценка работы юридического отдела и изучение порядка работы с деловой документацией.
отчет по практике , добавлен 05.09.2011
Понятие и основные виды источников права. Раскрытие социальной обусловленности и анализ юридического смысла правовых актов. Общая характеристика нормативно-правовой базы Российской Федерации. Определение сущности различий между источником и формой права.
реферат , добавлен 24.06.2015
Правовая основа и принципы работы юридического отдела, его состав и основные задачи. Изучение законов, приказов, инструкций и устава, регламентирующих деятельность отдела. Особенности делопроизводства, порядок составления и оформления трудовых договоров.
отчет по практике , добавлен 24.05.2012
Основные задачи, функции и права юридической службы. Организация ведения договорной работы в Лидском отделе Департамента охраны Министерства внутренних дел Республики Беларусь. Функциональные должностные обязанности юрисконсульта на предприятии.
Федеральное агентство по образованию
государственный университет
Факультет управления
Отчет по производственной практике
Руководитель практики от университета:
Руководитель практики от организации:
Выполнила
Студентка 4 курса
Специальности «Менеджмент организации»
Введение.
Страхование как сфера предпринимательства является относительно молодым сегментом российского бизнеса. Оно проникает во все его сферы, снижая риск потерь. Целью данного отчета является рассмотрение инструментов управления, обеспечивающих существование или развитие отдельной страховой организации. Появившиеся в стране на волне перехода к новым экономическим отношениям самостоятельные российские предприниматели - страховщики не могут войти в цивилизованный рынок, пока не научатся разрабатывать для себя эффективную финансовую стратегию, маркетинговую политику, формировать оптимальную структуру капитала, использовать методы регулирования налоговых платежей, без чего никто не предоставит гарантии финансового обеспечения. Конечные результаты страховой деятельности выражает отчетность страховой организации. Для эффективной деятельности и финансовой устойчивости страховой компании большое значение имеют ее организационная форма и проводимая управленческая политика. Актуальность данной работы определяется тем, что современной организации, развивающейся в нестабильных условиях внешней среды, необходим предварительный анализ деятельности самой организации и возможность предвидеть изменения внешней среды, поскольку это является непременным условием для дальнейшей выработки последовательности действий по постановке целей и их реализации.
Изучение и анализ организационно-правовой формы организации и ее внешней среды.
Открытое акционерное Общество «Страховая Компания» (именуемое в дальнейшем «Общество»), создано в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «Об акционерных обществах», другими правовыми актами и представляет собой коммерческую организацию, уставный капитал которой разделен на определенное количество акций, удостоверяющих о6язательственные права участников Общества (акционеров) по отношению к Обществу. Полное фирменное наименование Общества: Открытое акционерное общество «Страховая Компания».
Успехи в страховании зависят от экономического состояния общества, государственной и налоговой политики. Страховая компания – составная часть общества – чутко реагирует на происходящие в нем изменения. Да и сама структура и взаимоотношения в страховой компании зависят от происходящих изменений. То есть на состояние страховой компании, ее деятельность влияет внешняя и внутренняя среда.
Внешняя среда страховщика включает в себя: страхователей с демографическими и иными характеристиками; страховщиков-конкурентов, рекламные агентства, банки, государственные органы; действующие и принимаемые законы; общую экономическую ситуацию, политический климат, культурные и иные традиции.
Возможными потенциальными угрозами внешней среды может являться вступление России в ВТО и, как следствие, приход на российский рынок западных страховых компаний. Анализ этой угрозы означает, что страховщики должны строить соответствующие технологии, готовить высокопрофессиональный персонал, создавать конкурентные иностранцам продуктовые предложения. Или, например, угрозами могут быть формирование новых альянсов банков и страховых компаний, а также рост «забюрократизированности» компании и преобладания «ведомственных» интересов внутри компании в ущерб интересам бизнеса.
К возможностям можно отнести хорошие перспективы роста страхового рынка и его большая потенциальная емкость, благоприятное страховое законодательство; в частности – привлечение инвестиций в компанию от собственника, формирование новой коренной компетенции компании на рынке или перекрестные продажи и повышение доходности бизнеса за счет его комплексности.
Изучение организационной структуры предприятия.
Для организации бизнес-процессов страхования в единый хозяйственный организм используются методы организационного структурирования бизнеса. Организационная структура должна основываться на стратегических планах компании и обеспечивать их реализацию в условиях воздействия внутренних и внешних факторов. Выбор организационной структуры во многом определяется корпоративной культурой менеджмента страховщика. С течением времени стратегии и корпоративная культура могут меняться, что потребует соответствующих изменений и в организационной структуре.
Организационная структура (Рис. 1) филиала является функциональной. Функциональная подчиненность отражает распределение полномочий, обладатели которых предписывают правила выполнения той или иной работы. Функциональная схема предполагает, что общее решение первого руководства конкретизируют главные функциональные специалисты страховой компании. Функциональная подчиненность в большей мере соответствует потребностям текущего дня. Сотрудник получает указания не от одного, а от ряда сотрудников и одновременно информирует о своей деятельности не одного человека, а определенное число сотрудников, которые работают в той же самой области. Преимущества структуры: высокая компетентность специалистов, отвечающих за осуществление конкретных функций; уменьшение потребности в специалистах широкого профиля.
Недостатки структуры: трудности поддержания постоянных взаимосвязей между различными функциональными службами; длительность процедуры принятия решений; дублирование и несогласованность указаний и распоряжений, получаемых работниками, так как каждый функциональный руководитель и специализированное подразделение ставят свои вопросы на первое место.
Анализ деятельности функциональных подразделений предприятия и системы их взаимодействия.
Активное развитие компании, недостаток квалифицированных специалистов по страховому праву, пробелы в действующем страховом законодательстве, факты страхового мошенничества, субъективизм в оценке роли и значения юридического подразделения в структуре компании создают основу юридического обеспечения деятельности страховой организации. В связи с этим в ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ» создано профессиональное юридическое подразделение.
Юридическое обеспечение деятельности страховой компании - это комплекс мер организационно-правового характера, направленный:
на создание правовых оснований для функционирования страховой компании как субъекта страховых правоотношений, защиту правовыми средствами прав и законных интересов страховщика, страхователей (выгодоприобретателей), создание условий для соблюдения и единообразного применения персоналом компании требований действующего законодательства в целях эффективной реализации ее функций.
Как бы правильно ни выстраивала страховая компания технологические процессы страховой деятельности, ей не избежать судебных споров со страхователями, которые не всегда объективно оценивают действия страховщика по организации страховых выплат. И это не случайно, ведь каждая из сторон отстаивает свои имущественные интересы.
Любой конфликт, а тем более затяжной судебный спор всегда носит разрушительный, деструктивный характер. Он отвлекает сотрудников от выполнения прямых обязанностей, зачастую подрывает деловую репутацию страховой компании. Поэтому в штат компании включен квалифицированный юрист, организующий претензионно-исковую работу оперативно, чтобы на основе закона разрешались конфликтные ситуации.
Претензионно-исковая работа включает разработку нормативно-распорядительных актов, регулирующих организацию претензионной и судебной работы в компании, подготовку процессуальных документов, сбор, анализ и использование относимых и допустимых доказательств для разрешения спорных отношений с клиентами, обеспечение судебного представительства, участие в исполнительном производстве по судебным актам, вступившим в законную силу. Юристы проводят постоянную работу по выявлению причин и условий, способствующих нарушению действующего законодательства сотрудниками компании, предпринимают меры, направленные на устранение причин, способствующих нарушению законности. В случае выявления договоров страхования, заключенных с нарушениями регламентов и инструкций, незамедлительно требуют признания договора недействительным или его расторжения в судебном порядке. Зачастую менее конфликтным выходом из сложившейся ситуации является заключение дополнительного соглашения о соразмерном увеличении страховой премии (уменьшении страховой суммы, исключении условия, не соответствующего правилам страхования, и т. п.).
Бухгалтерия (департамент финансов) отражает операции по заключению и ведению договоров страхования жизни, страхования имущества и добровольного медицинского страхования. При ведении бухгалтерского учета ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ» использует тот же План счетов, что и головная организация, а также согласно приказу Минфина от 04.09.2001 г. № 69 страховая организация применяет специальные счета, отражающие особенности деятельности:
1) счет 22 «Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования»;
2) счет 77 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию»;
3) счет 92 «Страховые премии (взносы)»;
4) счет 95 «Страховые резервы».
СТРАХОВая КОМПАНИя ведет аналитический учет по видам страхования, страхователям, договорам страхования, договорам с медицинскими учреждениями, страховым случаям и др. Страховая организация раздельно учитывает доходы и расходы по договорам страхования, сострахования и перестрахования.
При составлении бухгалтерской отчетности раскрывается информация:
1) об изменениях учетной политики, оказавших существенное влияние на финансовое положение;
2) о движении денежных средств или финансовых результатов деятельности организации;
3) об операциях в иностранной валюте;
4) о материально-производственных запасах;
5) об основных средствах;
6) о доходах и расходах организации;
7) о последствиях событий после отчетной даты;
8) о последствиях условных фактов хозяйственной деятельности;
9) о предоставлении той или иной информации об активах, капитале и резервах и обязательствах организации.
В такой информации раскрывается динамика важнейших экономических и финансовых показателей деятельности страховой организации за ряд лет:
1) объем всех страховых премий и страховых выплат, с расшифровкой по видам страхования по договорам страхования (основным договорам) и договорам перестрахования;
2) удельный вес страховых премий по видам страхования в объеме страховых премий по договорам страхования (основным договорам);
3) состав и объем страховых резервов;
4) прибыль до налогообложения, в том числе от операций по страхованию жизни и от операций страхования иного, чем страхование жизни);
5) характеристика инвестиционной деятельности (состав инвестиций, полученный инвестиционный доход, эффективность инвестиционной деятельности, предполагаемые изменения в структуре инвестиций);
6) политика управления рисками;
7) планируемое расширение проводимых видов страхования и территории оказания страховых услуг, используемых методов по продаже страховых полисов;
8) предполагаемые капитальные и долгосрочные финансовые вложения;
9) политика в отношении заемных средств, управления рисками.
Департаменты страхования (юридических и физических лиц) выполняют следующие функциональные обязанности:
Организуют и управляют деятельностью отделения;
Руководители департаментов являются непосредственными начальниками для штатных и внештатных сотрудников, работающих в отделении;
Организуют работу штатных сотрудников отделения (разрабатывают, утверждают и контролируют график работы сотрудников отделения,
определяют и закрепляют непосредственный сектор территории за каждым сотрудником отделения, разрабатывают, утверждают и контролирует график работы сотрудников отделения на закрепленном секторе, производят процедуру документооборота бланков строгой отчётности, по согласованию с руководителем департамента организуют материальную мотивацию штатных сотрудников в соответствии с утвержденным положением о мотивации;
Организуют работу внештатных сотрудников отделения (привлекают к сотрудничеству агентов - физических и юридических лиц, организуют процедуру оформления агентских договоров в соответствии с утвержденным положением о заключении агентских договоров);
Производят обучение сотрудников отделения новым продуктам страхования и технологиям продаж и обслуживания клиентов, внедряемым на предприятии.
К функциональным обязанностям департамента персонала относятся:
Разработка текущих и перспективных планов комплектования фирмы кадрами с учетом изменения состава работающих;
Анализ состава, деловых и других качеств специалистов фирмы с целью их рациональной расстановки, подбора кадров на замещение должностей;
Контроль за расстановкой и использованием кадров рабочих и служащих, руководящих работников и специалистов;
Оформление приема, перевода и увольнения сотрудников в соответствии с трудовым законодательством, положениями, инструкциями и приказами руководства;
Подготовка материалов для представления сотрудников к поощрениям и награждениям;
Контроль за исполнением постановлений, приказов и распоряжений по вопросам работы с кадрами;
Осуществление систематического контроля и инструктажа работников по учету кадров;
Изучение движения кадров, причин текучести кадров, разработка мероприятий по их устранению.
В данной компании директор свои права распределяет между руководителями департаментов, оставляя за собой наиболее ответственные обязанности, требующие активного, а порой и оперативного решения. Среди них:
Повышение рентабельности страховой компании;
Поддержание личных контактов с крупной клиентурой страховой компании;
Установление окончательных размеров премий по индивидуальным страховым рискам.
Департамент персонала представляет: сведения о нарушителях трудовой и производственной дисциплины; копии приказов, связанных с приемом, перемещением и увольнением сотрудников; копии приказов по вопросам трудовой дисциплины, изменения правил внутреннего трудового распорядка.
Взаимодействие подразделений осуществляется посредством трех блоков: распорядительного, исполнительного и контрольного. Тесной границы между этими блоками провести нельзя. В ряде случаев они тесно взаимодействуют, а порой и переплетаются.
Изучение механизма управления финансами фирмы.
Одна из главнейших задач, стоящих перед руководством страховой компании, - это организация деятельности всех служб компании, направленная на обеспечение ее финансовой устойчивости. Фактически каждая служба, работник страховой компании, выполняя свои функциональные обязанности, обозначенные в должностных инструкциях, вносят определенный вклад в обеспечение финансовой устойчивости.
Особая роль в этом вопросе отводится экономическим службам, ведущим: планирование деятельности страховой компании по приходным и расходным статьям; анализ выполнения запланированных показателей; учет и контроль за движением денежных средств; начисление и анализ резервов; анализ поступивших страховых платежей и выплат по страховым событиям и окончившимся договорам; платежи в бюджет и текущие платежи; обеспечение финансовых потоков страховой компании.
Статья 25 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (ред. от 10 декабря 2003 г.) гласит: «Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования; собственные средства; перестрахование». В страховой компании ежедневно в значительных объемах происходит оборот наличных и безналичных средств. Для слежения за приходом средств и обеспечением своевременных выплат по страховым событиям и окончившимся договорам, плановым налоговым платежам, выплатам заработной платы и другим регламентированным и текущим расходам составляется календарных график прихода и расхода средств с ежедневным контролем его исполнения и внесением корректировок. В расходную часть графика вносятся: выплаты по рисковым событиям; перечисления перестраховочным компаниям части страховых платежей по перестрахованным рискам, принятым в перестрахование; расходы на ведение дела. Расходы на ведение дела должны соизмеряться с доходами страховой компании. Во избежание излишних расходов в компании расходы на ведение дела (РВД) текущего месяца считают от величины дохода предыдущего. Такой подход к расходам удерживает от соблазна излишних затрат за счет резерва. Если планируемые затраты текущего месяца не укладываются в расчетный лимит РВД, дефицит гасится за счет резерва. В этом случае сумма дефицита под проценты берется из резерва. Погашение дефицита РВД производится не более чем за 3 месяца. В РВД входят: фонд оплаты труда (ФОТ), начисления на ФОТ, прочие РВД. Состав ФОТ: комиссионные по заключенным договорам, заработная плата штатным работникам, резерв отпусков, территориальный повышающий коээфициент. Прочие РВД: налоги, плата банкам, услуги связи, аренда помещений, транспорта, реклама, обслуживание оргтехники, амортизационные отчисления.
Статьи затрат РВД постоянно контролируются, подвергаются анализу и при необходимости корректируются. Начисление резервов, их размещение, слежение за их целевым использованием возложены на управляющего резервами. Управляющий резервами, бухгалтерия и отдел выплат создают расходную часть графика управления финансовыми потоками. Управление маркетинговыми службами, управление резервами создают приходную часть графика. В данном графике должно соблюдаться следующее правило: поступление средств по срокам должно опережать дату выплат или очередных платежей. Как правило, управляющий резервами при заключении договоров по инвестированию резервов учитывает предстоящие сроки выплат. Он же учитывает сроки получения и величину инвестиционного дохода. На ежедневных оперативных совещаниях у руководства страховой компании уточняются заключенные или перезаключенные договоры страхования, размеры страховых платежей и сроки их проплаты страхователям. Ежедневно бухгалтерия получает выписки банков о поступлении средств на расчетный счет страховой компании, которые являются исходными материалами ежедневного рассмотрения комиссией управления финансовыми потоками.
Анализ деятельности экономической (финансовой) службы организации.
Анализ взаимосвязи и взаимодействия финансовой службы предприятия с другими функциональными подразделениями.
Финансовый менеджмент в страховой компании сводится к управлению финансовыми ресурсами и финансовыми отношениями, складывающимися в процессе взаимодействия с внешней и внутренней средой. Управляющее воздействие реализуется через финансовый механизм, включающий цель, задачи, финансовые инструменты, финансовые приемы, методы и модели, обеспечивающие функционирование подразделений.
По экономическому содержанию совокупность финансовых отношений данной страховой организации группируется по следующим направлениям:
Между финансовой службой и департаментом персонала – при распределении и использовании доходов, удержании налогов с физических лиц, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб;
Между финансовой службой и юридическим отделом – при выявлении сведений о нарушителях трудовой дисциплины, о случаях размещения сведений, составляющих коммерческую тайну, случаях нарушения общественного порядка, которые влекут за собой изменения материального вознаграждения сотрудников;
Между финансовой службой и департаментами страхования – по уплате страховой премии (страхователями) и страховыми выплатами (страховщиками) при наступлении страховых случаев в соответствии с договорами страхования;
Между финансовой службой и директором филиала – по формированию капитала, по финансированию расходов и использованию прибыли, оказание финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств.
Анализ и изучение финансовой и статистической отчетности организации.
Согласно ст. 330 Налогового кодекса РФ налогоплательщики-страховые организации должны вести налоговый учет доходов и расходов по договорам страхования, сострахования, перестрахования в разрезе заключенных договоров по видам страхования. Страховщики-налогоплательщики в порядке и на условиях, установленных законодательно, образуют из полученных взносов страховые резервы, ведут их учет и включают в состав своих расходов.
Перечень обязательной бухгалтерской отчетности:
Бухгалтерский баланс страховой организации (форма № 1-страховщик);
Отчет о прибылях и убытках страховой организации (форма № 2-страховщик);
Отчет об изменениях капитала страховой организации (форма № 3-страховщик);
Отчет о движении денежных средств страховой организации (форма № 4-страховщик).
Одна из основных целей статистической отчетности – информирование государства. Страховщики несут ответственность за непредставление отчетности в соответствии с Кодексом административных правонарушений. Основные формы статистической отчетности:
1-С (ежеквартальный мониторинг деятельности страховщика по минимальному набору страховых показателей);
2-С (ежегодный мониторинг деятельности страховщиков по минимальному набору страховых показателей);
1-СК (сбор информации о деятельности страховщиков на ежегодной основе: страховые и финансовые показатели);
1-ФС (ежеквартальный сбор сведений о направлениях заимствования и размещения средств страховщиками);
Нестраховая отчетность (разнообразные ведомственные статистические наблюдения в таких разрезах финансово-хозяйственной деятельности, как учет основных средств, трудовых ресурсов и т.д.).
Основным источником доходов страховых операций являются страховые платежи. Величина страховых платежей в 2009 г. составила 22 млн. руб., а в 2008 г. – 19 млн. руб. Таким образом, увеличение показателя произошло на 4 млн. руб., т.е. на 14 %.
Количество действующих договоров страхования говорит о том, сколько страхования принято на себя страховщиком, характеризует спрос на страховую услугу. За период с 2008 г. по 2009 г. количество договоров страхования увеличилось с 9945 до 15876, т. е. на 37,36% . Изменение показателя говорит о том, что спрос на страховые услуги за период с 2009 г. по 2008 г. значительно увеличился.
Основной статьей расходов страховщика являются выплаты страховых сумм и страхового возмещения. Величина страховых выплат увеличилась с 7578000 руб. в 2008 г. до 9593110 руб. в 2009 г., т.е. на 2015110 тыс. руб. или на 21,01%.
Анализ страховых выплат не может говорить о хорошей или плохой работе страховой компании, поэтому его нужно сравнивать с суммой страховых платежей (премий) за аналогичный период. Это сравнение покажет величину прибыли (убытков) страховой компании как результата страховой деятельности. Сравнение страховой премии и страховых выплат за период 2009 и 2008 г. представлено в таблице 1 (см. Приложение).
Анализ системы налогообложения организации.
В России налогообложение страховщиков, как и других хозяйствующих субъектов, регулируется частью второй Налогового кодекса Российской Федерации в ред. Федерального закона от 23 декабря 2004 г. № 186-ФЗ.
Согласно ст. 284 НК РФ налоговая ставка на прибыль страховщиков устанавливается в размере 24%, ранее она составляла более 30%. Налоги, уплачиваемые ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ»:
Налог на прибыль (объект налогообложения – доход от страховых операций; ставка 24%);
Единый социальный налог (объект налогообложения – расходы по оплате труда; ставка 26%);
Налог на имущество (объект налогообложения – среднегодовая стоимость имущества; ставка 2,2%);
Транспортный налог (объект налогообложения – вид транспортного средства; ставка дифференцирована в зависимости от мощности транспортного средства);
Согласно отчету департамента финансов, за 9 месяцев 2008 года компании х (по сравнению с аналогичным периодом 2007 года) существенно увеличила налоговые отчисления, а именно:
По налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) – на 28,8% (за счет роста численности персонала, а также за счет периодических увеличений и индексации заработной платы сотрудников);
Налогу на прибыль – на 17,5% (за счет увеличения прибыли).
Механизм расчета страхового тарифа.
Тарифная политика ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ» на страховом рынке направлена на создание достаточных страховых резервов, формирование и целевое использование которых контролируется Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью. Расчёт тарифных ставок осуществляется специалистами СТРАХОВОЙ КОМПАНИИпо разработанным ими методикам, программам с использованием страховой статистики. Это позволяет дифференцировать тарифные ставки по основным параметрам, влияющим на степень риска.
Цена страховой услуги, как и всякая рыночная цена, колеблется под влиянием спроса и предложения. Нижняя граница цены исходя из принципа эквивалентности страховых отношений определяется равенством между поступлениями страховой премии и суммой страховых выплат и издержек страховщика за срок действия договоров в тарифный период (период статистических наблюдений за страховыми случаями), т.е. из условия неразорения страховой компании. Верхняя граница цены страховой услуги определяется рыночным спросом на страхование. Цена страховой услуги имеет определенную структуру, ее отдельные элементы должны обеспечивать финансирование всех функций страховщика (табл. 2).
Расчет страхового тарифа по массовым рисковым видам страхования включает:
Сбор статистического материала по объектам страхования и произошедшим страховым случаям за прошлый (расчетный или тарифный) период и проверка его однородности для включения в одну тарифную группу договоров (объектов страхования);
Определение частоты р страхового события как частного от деления числа страховых событий m на общее число объектов страхования n для тарифной группы;
Определение математического ожидания М(и) и среднего квадратического отклонения величины страхового убытка (страховой выплаты) s (и) в страховых случаях и средней страховой суммы на один договор страхования s для вида страхования (тарифной группы) в соответствии со стандартными формулами статистики;
Расчет основной части нетто-взноса;
Расчет рисковой надбавки;
Расчет нетто-взноса как суммы основной части и рисковой надбавки;
Расчет брутто-взноса как суммы нетто-взноса и нагрузки, учитывающей расходы на ведение дела страховой компании на один договор.
Из решения задачи неразорения страховщика формула для расчета тарифа имеет вид
Согласно результатам решения задачи неразорения страховщика основная часть нетто-тарифа
При известной величине и для однородных рисков величина рисковой надбавки определяется по формуле
Анализ деятельности маркетинговой службы
Изучение взаимодействия организации с потребителями.
Создание страхового продукта и его техническое обеспечение имеют большое значение для успешной деятельности страховой организации. К основной задаче перемещения страхового продукта от страховщика к потребителю относят задачу выбора тех посреднических звеньев, которые оптимально соответствуют уровню развития рынка, в условиях которого функционирует страховая компания; это также зависит от вида страхового продукта, от уровня страховой культуры населения, от финансового состояния страховой организации и других факторов. В «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ– Десногорск» используют следующие каналы продвижения страховых услуг:
Через специализированных страховых посредников;
Через посредников, для которых продажа страховой продукции является не основным занятием, - банки, авторемонтные мастерские и т.д.;
Через независимых представителей страховщика – в генеральных агенствах;
Через представителей страховщика, являющихся его сотрудниками (агентов).
Сбыт страховой продукции представляет собой последовательность операций, выполнение которых необходимо для достижения общей цели предприятия – получения прибыли от осуществления страхования. Независимо от потребительского сегмента он включает в себя следующие основные этапы, которые можно разделить на три основные группы:
1. Подготовительная деятельность,
2. Продажа страхового продукта,
3. Послепродажное обслуживание и предложение дополнительного страхового покрытия.
Предварительная работа распадается на следующие основные этапы:
1. Выявление потенциальных страхователей,
2. Определение имеющихся и потенциальных страховых потребностей у возможных страхователей,
3. Определение канала наиболее эффективного доступа к страхователю,
Продажа страхового продукта включает в себя:
1. Контакт с потенциальным клиентом,
2. Убеждение страхователя в необходимости приобретения страхового покрытия,
3. Изучение страхового риска,
4. Оформление договора страхования после получения согласия клиента на приобретение страхового покрытия.
Послепродажное обслуживание страхового продукта подразумевает
1. Информационный обмен со страхователем по поводу приобретенного страхового полиса,
2. Расследование и урегулирование страховых случаев, включая оценку ущерба объекту страхования,
3. Предоставление консультационных и юридических услуг страхователю,
4. Содействие в ликвидации последствий страхового события.
Страховая компания «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ– Xxx» всегда готова предложить эксклюзивный подход к обслуживанию корпоративных клиентов и комплексные программы по страхованию частных лиц.
Сегментация клиентской базы проводится по ряду направлений (Табл. 3).
Анализ маркетинговой стратегии компании.
Несмотря на имеющиеся отличия между филиалами, базовые маркетинговые методики, алгоритмы и технологии (методики анализа и сегментирования рынка, расчеты охвата и проникновения на рынки, классификация и сегментация клиентской базы, мотивация агентов и т.п.) подходят для любого филиала, а вот внедрение более сложных проектов требует дифференцированного подхода (управление каналами продаж, политика продвижения, конкурентный мониторинг, развитие продуктовой линейки).
Устойчивого роста объемов страховых сборов, охвата и проникновения на рынок, сбалансированности портфеля можно достичь, применяя разные маркетинговые рыночные стратегии, каждая из которых будет характеризоваться разными ключевыми целевыми показателями.
Приоритетной рыночной стратегией ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ–
» является стратегия расширения границ рынка (с этой целью создаются новые филиалы) в сочетании со стратегией глубокого проникновения на рынок.
В соответствии с выбранной стратегией:
1. Целью департамента маркетинга является укрепление позиций на рынке (увеличение охвата и глубины проникновения, максимизация рыночной доли, расширение и укрепление каналов продаж, контроль уровня убыточности);
2. Влияние конкурентов сильное (значительный рост показателя интенсивности конкуренции);
3. Рентабельность страховой деятельности возрастает;
4. Потребители страховых услуг новые (как рыночные, так и от конкурентов), постоянные, появление лояльных;
5. Продуктовый портфель – расширение спектра предлагаемых продуктов за счет ввода новых и модернизации имеющихся;
6. Каналы продаж – максимальная проработка и использование всех каналов продаж (прямые продажи, агентские, брокеры и нестраховые посредников;
7. Ценовая политика дифференцированная для разных сегментов;
8. Продвижение убеждающее – мотивирующее.
Анализ системы управления качеством в организации.
Страховой продукт имеет определенную потребительскую ценность или качество. Его раскладывают на несколько составляющих.
1. Востребованность риска - соответствие страхового покрытия потребностям клиента, его страхам и опасениям. Чем выше значимость страхуемой опасности для потребителя, тем выше потребительская ценность (потребительское качество) продукта.
2. Технические составляющие качества. Сюда относится:
Широта и полнота страхового покрытия (набор страхуемых рисков и страховые суммы по ним), а также его соответствие тем рискам, от которых хочет защититься клиент;
Перечень основных и дополнительных услуг, входящих в страховой продукт и оценка их важности с точки зрения потребителя.
3. Качество сервиса. Это, прежде всего,
Своевременное, быстрое и полное выполнение действий по заключению договора страхования и по текущему обслуживанию контракта,
Быстрое, полное, обязательное и справедливое урегулирование страховых случаев,
Вежливость и пунктуальность персонала, предупредительность в обслуживании.
В качество сервиса включают такое понятие, как «присутствие», «близость» компании к клиенту. В него вкладывается быстрота реакции на потребности страхователя, гибкость в их удовлетворении, постоянный обмен информацией, а также оптимальность предоставляемого покрытия, даже в ущерб интересам страховщика. Такой подход к работе с клиентом дорог, поэтому здесь максимально используются различные информационные и коммуникационные системы - телефонные станции для переадресации вызовов, компьютерные сети и т.д. «Присутствие» и «близость» как составляющие качества страхового продукта важны не только для населения, но и для менеджеров предприятий. Как и простые страхователи, они нуждаются в чувстве защищенности, психологическом комфорте. Его можно обеспечить теми же способами: за счет регулярного обмена информацией, быстроты реакции на клиентские потребности и запросы, адаптации страховых продуктов к конкретному потребителю. Чтобы повысить чувство защищенности потребителя компания может также, например, максимально сократить сроки выплаты возмещения. Это требует совершенствования и упрощения системы рассмотрения претензий, что может привести к дополнительным затратам и потерям. Однако, повышение потребительской оценки страхового продукта принесет компании дополнительный доход.
Потребители также вкладывают в понятие «качество сервиса» свои субъективные ощущения. Сюда входит отзывчивость персонала, его убежденность в эффективности страховой защиты, а также сочувствие к клиенту. Последние три фактора качества особенно важны в силу того, что они обеспечивают эмоциональную составляющую взаимодействия компании и клиента - страхователь видит перед собой не безликую машину, а живое человеческое лицо. С точки зрения потребителей эмоциональная составляющая взаимодействия с представителями компании является необходимой частью страховых отношений. Это особенно важно при наступлении страхового события - простого выполнения страховщиком взятых на себя обязательств здесь может оказаться недостаточно.
Этот список сформирован с точки зрения потребителя, а не страховщика. В него внесены как свойства самой компании (например, вежливость персонала или обязательность выплаты возмещения), так и характеристики продукта (например, широта покрытия и его потребительская оценка). Однако с точки зрения маркетинга такой подход является обоснованным: потребителю совершенно все равно, к какой категории относится то или иное свойство страховой услуги. Надо отметить, что быстрота и полнота выплат - это проявление надежности компании. А такая составляющая качества, как соответствие продукта ожиданиям потребителя в части страхуемых рисков, отражает значимость различных опасностей для страхователей.
Можно заметить, что в перечень свойств страхового продукта не внесена его стоимость. Как представляется, ее лучше рассматривать вне качества страховой услуги в виде ее эквивалента или противовеса. Это дает возможность оценивать качество страхового продукта на основании готовности потребителя платить за него: высокая потребительская оценка качества услуги воплощается в значительном объеме продаж. Вообще, соотношение цена-качество страховой продукции, а также его влияние на выбор компании и продукта со стороны клиента, представляет собой одну из основных проблем маркетинга. Ее изучение дает возможность в наибольшей степени подогнать услугу под потребности страхователя. Клиенты формируют имидж страховой марки в основном по результатам ликвидации последствий страховых событий. Вообще роль качественного и быстрого урегулирования убытка как части страховой услуги чрезвычайно велика, так как она служит конкретизацией обещаний, сделанных страховщиком на стадии продажи страхового продукта. Если для компании основным, наиболее сложным этапом отношений с потребителем является продажа полиса, то для страхователя, наоборот, ликвидация последствий страхового события имеет наибольшее значение.
В том случае, когда клиент удовлетворен размером страховой выплаты, быстротой урегулирования убытка и дополнительными услугами в связи со страховым событием (юридическое содействие, помощь в восстановлении поврежденного имущества и т.д.), можно ожидать его благоприятной реакции на предложение продлить договор страхования. Кроме того, довольные клиенты распространяют положительные отзывы о компании среди знакомых и родных. Причина здесь проста: каждому хочется показать, что его выбор (в данном случае - выбор страховщика) оказался правильным и компания не обманула ожиданий. Исследования, проводимые компанией, показали, что клиент, довольный качеством страхового продукта, добровольно рассказывает об этом в среднем трем-четырем друзьям или родственникам, тогда как недовольный - десяти-двенадцати. Те, в свою очередь, распространяют информацию далее, так что общее количество лиц, ознакомленных с негативным опытом страхования в данной компании, переваливает за сотню.
На сегодня забота о качестве страхового продукта выходит в компании на первый план. Без достаточно высокой потребительской оценки свойств услуги невозможно добиться снижения текучести клиентуры - ее «фиделизации» , так как недовольные страхователи не согласятся на продление полисов. Высокое качество страховой услуги позволяет страховщику перейти от активного поиска новых клиентов как основы поддержания собственной рентабельности к опоре на постоянную фиделизированную клиентуру. Роль качества страхового продукта в обеспечении процветания страховой компании можно проиллюстрировать схемой, представленной в приложении.
Опыт показывает, что невнимание к качеству страхового продукта в условиях ужесточения конкуренции страхового рынка является разорительным для компании. Поэтому компания вынуждена обращать все большее внимание на обеспечение качества своих услуг.
Основой определения качества страхового продукта является его потребительская оценка. Здесь, как и при определении эффективности маркетинговых мероприятий, встает проблема ее субъективности. Однако потребительская оценка наиболее точно отражает реальное отношение клиента к страховщику и его услугам, поэтому опираться необходимо именно на нее. Для ее оценки можно опираться, например, на социологические опросы. Только они позволяют достаточно точно определить значимость рисков для потребителя, а она является ключевым параметром для оценки потребительской ценности продукта, защищающего от той или иной опасности.
Факторами, определяющими принятие решения о страховании, являются, с одной стороны, высокая оценка страхуемого риска (чувствительность к риску), качество страхового продукта, а, с другой стороны, его цена. Если потребитель желает обезопасить собственное имущество, он принимает решение о страховании, а затем выбирает соответствующий страховой продукт и компанию, которая его предлагает. Набор факторов, по которым проводится оценка качества страховой услуги, а также их значимость, определяется путем исследований, проводимых компанией (см. Таблица 4).
Оценка перспектив развития страховой компании.
Спрос на страховые услуги ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ– Десногорск» ежегодно растет на 7 – 13%. Прирост страховых сборов ожидается только по обязательному страхованию ответственности владельцев транспортных средств, однако и это принесет страховой компании не прибыль, а лишние расходы. По причине высокой убыточности данного вида страхования компания находится в зоне риска.
В целом «Страховая компания» ускоренно развивается и, можно сказать, испытывает подъем. Это выражается в целом ряде экономических показателей, в значительном снижении ценообразования, росте страховой культуры населения, повышении качества и разнообразия страховых программ. В то же время с введением новой редакции Закона «Об организации страхового дела в России» страховщики, должны обеспечить увеличение минимальных размеров уставных капиталов до европейских стандартов. Перспективы роста, безусловно, есть. Филиал выживает за счет оперативного и качественного оказания страховых услуг.
Основные тенденции развития компании:
Введение главы 25 Налогового кодекса РФ способствовало формированию финансовых предпосылок выгодности страхования, прежде всего для юридических лиц, которые получают возможность относить соответствующие затраты на издержки. В частности, прирост поступлений по имущественному страхованию за первое полугодие 2008 г. составил 66%;
Страховые премии за 2006 год составили 30760527 руб., что на 35,11% больше предыдущего года (в 2005 – 19957814 руб.).
Расходы по ведению страховых операций сократились в 2006 году в сравнении с 2005 на 32,01%.
Сложность системы компенсаций и вознаграждений пораждает недостаточный уровень мотивации сотрудников к деятельности. Направления продаж в компании настолько сильно отличаются друг от друга, что работающих по ним продавцов нельзя сравнивать. Ключевые показатели эффективности у них одинаковы, однако состав параметров отличается. Отсюда сложность при внедрении системы мотивации (материальная мотивация более или менее понятна).
Анализ деятельности кадровой службы предприятия.
Анализ кадровой политики фирмы и системы управления персоналом.
Работники ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ» - это сплочённый коллектив профессионалов страхового бизнеса. Здесь есть и опытные финансисты, работающие в компании с самого основания (к их мнению прислушиваются все – от сотрудников до клиентов), и молодые специалисты, поражающие своим свежим взглядом на страхование и постоянным стремлением к новациям. В компании приняты свои нормы и правила работы с клиентами. Специалисты СТРАХОВОЙ КОМПАНИИвсегда очень подробно рассказывают обо всех видах страхования, о принципах страхования вообще, честно рассказывают все «подводные камни», которые могут встретиться клиенту.
На начало 2009 года число сотрудников компании ОАО «Компании» было 86 человек. Уровень образования персонала компа нии различный (см. Диаграмма 1).
Среди руководящих работников преобладают сотрудники закончившие ВУЗы более 10 лет назад, тем самым можно сделать вывод, что их нынешние знания морально устарели и требуют обновления. Неполное высшее имеют сотрудники совмещающие работу в СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ с обучением. Страховые агенты имеют в основном среднее и среднеспециальное образование. Возраст сотрудников компании также различный, преобладает тенденция подбора персонала с возрастом до 35 лет. Многие работники компании, старше 35 лет, пришли в СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ из других страховых компании, в большинстве своем из РГС (см.Диаграмма 2).
Для удержания своих конкурентных преимуществ страховой компании СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ нужно непрерывно заниматься переподготовкой кадров своей компании. «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ» организует непрерывное обучение своих сотрудников как штатных специалистов, так и внештатных страховых агентов. Существует целый ряд причин, вызывающих необходимость обучения, переподготовки кадров в ОАО «Страховая компания». Главными из них являются:
Увеличение стоимости рабочей силы как;
Давление конкурентов требует сокращение затрат, а следовательно большего эффективного использования трудовых ресурсов;
Технические изменения, требующие овладение новейшими знаниями;
Нехватка достаточно квалифицированных работников;
Подготовка работников к занятию более высокой должности;
Развитие потенциала работников, удовлетворения потребностей высших уровней;
Социальная ответственность предприятия за своих работников.
Обучение сотрудников проводиться как внутри компании, так и за ее пределами.
При исчислении размера затрат на обучение, как процента от годового оборота, реально СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ расходуют на обучение суммы, находящейся в диапазоне 05% до 2% годовой прибыли. Затраты на обучения в АСКО увеличиваться вместе с ростом прибыли организации. В 2006 году затраты на обучение сотрудников составили от 12670 до 57200 руб., в 2007 году от 25070 до 10280 руб., в 2008 от 71250 до 285000 руб.
Подбор и определение профессиональной принадлежности руководителей служб и ведущих специалистов – прерогатива первых лиц страховой компании. При подборе и расстановке кадров определяется каким работникам при приеме будет отдаваться предпочтение: профессионалам, обладающим необходимыми знаниями и опытом для выполнения сегодняшних функций, или же работникам, которые при необходимом профессиональном уровне потенциально более ценны для страховой компании, поскольку способны и готовы освоить новые профессии, чтобы решать задачи завтрашнего дня.
Методы отбора и проверки кадров.
Кандидат на выдвижение извне или из своих:
Отбор кандидатов производится в следующей форме:
1. заполнение анкетных форм (справочный материал) – образование, опыт работы, наличие ограничений на выполнение работ – обязанностей, готовность к принятию дополнительных нагрузок. Содержание анкеты произвольное. Задача анкетирования – обнаружить личностные факторы и обстоятельства, которые могут помешать работе кандидата в случае найма.;
2.интервью – личное общение, беседа с использованием данных анкетирования, но в более широком плане. Беседа в индивидуальном порядке.
4. тестирование – для отбора претендентов, имеющих наибольший шанс на успех, и отсев несостоявшихся. Тестирование наиболее надежно и достоверно в подсказывание негативных результатов;
5. углубленная беседа (собеседование) происходит при повторных встречах, выполняет три функции:
1. устраняет недостатки предыдущих встреч;
2. выявляет непринужденность и способность к деловому общению;
3. оценивает способности кандидатов к вхождению в коллектив;
6. экзамен;
7. предложение работы.
Возможные вопросы в ходе интервью:
· Почему вы обратились о приеме на работу именно в качестве страхового агента?
· Что вы будете делать, если не сможете убедить людей заключить договор страховщика?
· Каковы ваши сильные и слабые стороны?
· Каковы ваши интересы вне работы?
· Что бы вы хотели изменить в своем прошлом?
· Что вам нравилось больше всего и меньше всего на прежней работе?
· Почему вы оставили прежнюю работу?
· Каковы ваши цели в жизни, как вы их планируете?
· Чем надеетесь заниматься через 10-15 лет?
· На какой заработок (оклад) вы рассчитываете?
По характеру юридических взаимоотношений со страховой компанией персонал страховой компании имеет следующую структуру:
А) постоянный персонал – штатные сотрудники;
Б) временный персонал – совместители;
В) агентский персонал – агенты, брокеры, работающие на основе агентских соглашений.
Анализ системы мотивации труда.
Мотивирование персонала можно определить как процесс регулирования системы взаимоотношений работника с материально-социальной средой (предприятие, рабочее место, коллектив, предмет деятельности, система управленческих стратегий).
Спектр форм поощрения широк, так как зависит только от фантазии управляющих. В ОАО «Страховая компания» введена система бонусов. Бонусы или побудительные выплаты обычно связаны с дополнительным вознаграждением за результативность труда работника. К ним относятся комиссионные выплаты, премии за выполнение плана, участие в прибылях и т.д. Все то, что составляет переменную часть денежного вознаграждения за труд и применяется для учета результативности работы сотрудников, связывая уровень денежного вознаграждения с общей эффективностью работы компании, подразделения или самого работника. В ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИи» так же введены социальные пособия, которые рассматриваются как вознаграждения, не связанные с количеством и качеством труда, вознаграждения, которые получают сотрудники за факт работы в данной организации или на данном предприятии. К ним относятся медицинская страховка, оплата отпусков, компенсация транспортных расходов и прочие социальные выплаты, определенные законодательством или присущие только данной организации.
Самооценка профессиональной деятельности.
Принципы и критерии, применяемые в компании, послужили основой для разработки целостной системы оценки и самооценки уровня профессиональной деятельности сотрудников. Оценка проводится по ряду направлений среди которых основными являются профессиональные функции, важные качества, знания и умения.
Профессиональные функции: поиск страхователей; ведение переговоров со страхователями; разъяснение условий страховании и оказание им помощи в выборе оптимального варианта; осуществление страховых выплат; согласование вопросов принятия на страхование рисков и регулирования тарифов; взаимодействие с другими агентами; получение и передача от страхователей страховой премии (взносов); урегулирование претензий и убытков; консультирование страхователей после заключения договора; осмотр и оценка объектов страхования. В целом данный список профессиональных функций отражает должностные обязанности страхового агента, перечисленные в Квалификационном справочнике.
Основные профессионально важные качества: коммуникабельность; умение принимать решения и контролировать ситуацию; установление межличностных отношений; административные способности и самодисциплина; профессиональные и этические качества; способность обучаться, умения и навыки в работе; постановка целей и их достижение; уверенность в себе и самостоятельность; владение специальными знаниями о страховом деле; умение формировать клиентскую базу.
Знания и умения: знание порядка заключения и оформления договоров; знание правовых основ страховой деятельности; знание нормативных правовых актов, положений, инструкций в соответствии с должностной инструкцией; знание основ трудового законодательства; знание правил и норм охраны труда; знание основ психологии и организации труда.
Заключение.
Страхование является системой защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства, которая должна стать необходимым элементом в свете происходящих экономических, социальных и политических преобразований в России. Следует отметить, что сильные стороны деятельности страховой компании «Страховая компания» делают ее конкурентоспособной и позволяют занимать лидирующие места среди компаний, находящихся в данном городе. Так как рынок страховых услуг является растущим и непредсказуемым (из-за непостоянства законодательства), компания имеет возможность, разрабатывая и запуская новые программы, получить хорошую прибыль. Снижение расходов компании предполагается провести за счет ликвидации убыточных услуг. Но маркетинг, уровень профессионализма кадров, охват территорий, иностранные инвестиции должны расти для того, чтобы компания могла успешно развиваться. Для того чтобы страховая компания «Страховая компания» добилась наилучших результатов, необходимо провести некоторые изменения: активное продвижение услуг, повышение уровня знаний работников компании, заключение договоров с больницами и техническими центрами города.Также необходимо отметить и выявление потенциального потребителя каждого вида страхования. Особое внимание страховой компании следует уделять специальным программам, т.к. именно они позволяют привлечь дополнительный круг клиентов.
Хочется отметить, что для успеха в страховом бизнесе необходимо не только создать передовой страховой продукт, но и правильно донести до целевой аудитории.
Приложение
Рис. 1 Организационная структура ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ»
Табл. 1 Страховые премии и выплаты за 2009 и 2008 гг.
| Структурный элемент взноса |
Назначение |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Нетто-взнос по застрахованному риску (среднестатистический убыток + рисковая надбавка) Страхователи Рис. 2 Место системы сбыта страховой продукции в структуре компании
|
