Как установить размер зарплаты. Минимальный размер оплаты труда (мрот) Может ли оклад быть меньше мрот

В новую организацию назначен генеральный директор. Денег на развитие бизнеса не так много, поэтому в целях экономии на налогах решено установить ему невысокую зарплату. Кадровый специалист сомневается, какую минимальную зарплату можно установить сотруднику в 2019 году? Ответ – в статье.

Отработал норму – имеешь право на минимальную зарплату

Сотрудник, отработавший месячную норму рабочего времени и выполнивший установленную для него норму труда, имеет право на зарплату не ниже минимального размера оплаты труда (ст. 133 ТК РФ). То есть такому работнику нельзя начислить зарплату меньше МРОТ. Причем не менее МРОТ должна быть именно начисленная работнику зарплата. Сумма, полученная на руки после удержания НДФЛ, алиментов и т.п., вполне может быть меньше минимальной зарплаты (ст. 209, 210, 226 НК РФ).

По закону МРОТ не может быть меньше прожиточного минимума (ст. 133 ТК РФ). Это логично, ведь каждый работник может рассчитывать на гарантированный заработок, которого должно хватать на удовлетворение минимальных человеческих потребностей.

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) – это законодательно установленный минимум оплаты труда в месяц. МРОТ применяется для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования (статья 3 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ).

С 1 января 2019 года МРОТ в РФ – 11280 руб. (статья 1 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ).

Читайте также ФНС создаст горячую линию о «зарплате в конвертах»

Кроме федерального МРОТ есть и региональные

Минимальная заработная плата – наименьшая величина оплаты труда работника, допустимая в определенном субъекте РФ.

В соответствии со статьей 133.1 Трудового кодекса РФ в субъекте РФ региональным соглашением может устанавливаться размер минимальной заработной платы, не распространяющийся на организации, финансируемые из федерального бюджета. Размер минимальной заработной платы в субъекте РФ не может быть ниже МРОТ, установленного федеральным законом. Если размер минимальной заработной платы в субъекте РФ не установлен, то применяется МРОТ.

В состав МРОТ (минимальной заработной платы в субъекте РФ) не включаются районные коэффициенты и процентные надбавки, начисляемые в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями, в том числе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (Постановление Конституционного Суда РФ от 07.12.2017 N 38-П).

Правительства субъектов РФ имеют право устанавливать собственные показатели минимальных зарплат, действующие на территории соответствующего региона. Однако на работников организаций, финансируемых из федерального бюджета, региональный МРОТ не распространяется (ст. 133.1 ТК РФ).

При установке минимальных региональных зарплат органы исполнительной власти субъекта должны учитывать социально-экономические условия региона и величину прожиточного минимума работающих в нем граждан. Понятно, что размер минимальной зарплаты в субъекте не может быть меньше федерального МРОТ (ст. 133.1 ТК РФ).

МРОТ в Москве в 2019 году

В Москве на период 2016-2019 действует трехстороннее соглашение между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей (заключено 15.12.2015, далее - Соглашение). Этим Соглашением установлено, что размер МРОТ в Москве пересматривается ежеквартально и устанавливается в размере величины прожиточного минимума трудоспособного населения города Москвы, утвержденного постановлением Правительства Москвы (п. 3.1.1). Новый размер МРОТ вводится с 1-го числа месяца, следующего за месяцем вступления в силу постановления Правительства Москвы, которым установлена величина прожиточного минимума трудоспособного населения города Москвы (п. 3.1.2 Соглашения).

Читайте также Образец резюме бухгалтера разного профиля

МРОТ в Московской области в 2019 году

Что касается минималки в Московской области, то она установлена с 1 января 2019 года в размере 14 200 рублей.

МРОТ в Санкт-Петербурге в 2019 году

В г. Санкт-Петербурге заключено новое Региональное соглашение о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге на 2019 г. Этим Соглашением установлено, что минимальная заработная плата с 1 января 2019 г. составляет 18 000 рублей.

В соответствии с региональным Соглашением о МРОТ в СПб 2019 указанный размер минималки обязателен для всех работодателей-организаций и ИП, которые ведут деятельность на территории Санкт-Петербурга и заключили данное Соглашение или присоединились к нему, за исключением организаций, финансируемых из федерального бюджета (п. 4.1 Соглашения).

Если организация начисляет работнику зарплату меньше МРОТ, то ее и должностных лиц компании привлекут к ответственности. Чтобы этого не произошло, работодатель должен выплачивать работникам хотя бы минимальную зарплату, установленную в регионе.

Как применять федеральный МРОТ в 2019 году

Значения МРОТ устанавливают на федеральном уровне, и с 1 января 2019 года он равен 11 280 руб.

Федеральный МРОТ учитывайте при расчете зарплаты, отпускных, командировочных и других выплат, которые начисляете из среднего заработка. Также МРОТ влияет на три пособия: больничное, по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Когда применять региональный МРОТ в 2019 году

Своя минимальная зарплата также может быть в каждом регионе. Ее устанавливают субъекты РФ региональными соглашениями о минимальной зарплате. Организация обязана применять ее, только если она присоединилась к региональному соглашению.

Автоматически присоединяются к региональному соглашению те работодатели, которые в течение 30 календарных дней после публикации соглашения не направили в орган по труду субъекта РФ письменный мотивированный отказ присоединиться к документу. Если ваша организация такой отказ отправила, сравнивайте зарплаты сотрудников с федеральным размером МРОТ.

Рассматриваем ситуации, когда работодатель может устанавливать сотруднику оклад меньше МРОТ на законных основаниях.

Из статьи вы узнаете:

По общему правилу зарплата сотрудника за месяц должна быть не меньше минимального (МРОТ), установленного федеральным законом (ч. 3 ст. 37 Конституции РФ). Однако из этого правила есть исключения, когда оклад сотрудников может быть меньше МРОТ. Однако для того, чтобы это было законно и не грозило работодателю штрафами, необходимо соблюсти определенные условия.

Как установить оклад меньше МРОТ

Прежде всего, следует отметить, что правила об окладе не меньше МРОТ относятся только к тем сотрудникам, с которыми был заключен , согласно статье 56 ТК РФ. Поэтому для работников, отношения с которыми оформлены по договору возмездного оказания услуг или подряда, не требуется привязки оплаты к МРОТ. Зарплата исполнителям по такому договору устанавливается по договоренности сторон.

Не пропустите: главная статья месяца от эксперта-практика

Размер аванса и дни выплаты зарплаты: как прописать безопасные условия.

Скачать документы по теме:

Заработная плата сотрудника, полностью отработавшего месяц, не должна быть меньше МРОТ. Однако закон позволяет делить зарплату на несколько составляющих:

оклад – фиксированная оплата труда за календарный месяц без учета компенсационных, премиальных, стимулирующих и иных выплат;
компенсационные выплаты – надбавки за , особых климатических условиях, на территориях с радиоактивным загрязнением и проч.;
стимулирующие выплаты – различные доплаты стимулирующего характера, поощрительные выплаты.

Вопрос из практики

Какую минимальную зарплату можно установить сотруднику?

Ответ подготовлен совместно с редакцией

Отвечает Нина Ковязина,
заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении минздрава России

Зарплата сотрудника, отработавшего за месяц норму времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не должна быть меньше ( ). На это указывают и суды, см., например, , апелляционные определения , . Речь идет о начисленном заработке .

В свою очередь МРОТ не должен быть меньше прожиточного минимума трудоспособного населения (ст. 133 ТК ). Порядок и сроки повышения МРОТ должны быть определены специальным законом (ст. 421 ТК )…

Задайте свой вопрос экспертам

Таким образом, оклад – лишь часть общей выплаты работнику и он вполне может быть меньше МРОТ. Главное, чтобы в целом зарплата, сложенная из нескольких составных частей, была не ниже МРОТ.

Может ли оклад быть меньше регионального МРОТ 2018 года

Трудовой кодекс защищает права работников и гарантирует минимальный уровень оплаты труда. Согласно ч. 3 ст. 133 ТК РФ, месячная заработная плата сотрудника, полностью отработавшего за этот период и выполнившего трудовые обязанности, не может быть ниже МРОТ. С 1 июля 2017 года федеральный МРОТ установлен в размере 7800 рублей.

Однако каждый субъект РФ имеет право устанавливать выше федерального свой региональный минимум зарплаты – региональный МРОТ. В этом случае по общему правилу работодатели обязаны использовать в качестве минимального порога оплаты труда именно региональный МРОТ.

После заключения регионального соглашения о минимальной оплате труда его текст публикуется в официальных источниках. Одновременно публикуется предложение присоединиться к , ведущим деятельность на территории субъекта. И если в установленном законом порядке не отказаться от присоединения, согласно ч. 8 ст. 133.1 ТК РФ, региональное соглашение о МРОТ автоматически становится обязательным для работодателей.

Практическая ситуация

Ответ подготовлен совместно с редакцией журнала « »

Отвечает Юлия ДЕВЯТКОВА,
юрист, ведущий эксперт журнала «Кадровое дело»

С 1 мая 2018 года МРОТ составляет 11 163 руб. Даже если вы платите в среднем больше этой суммы, проверьте и исправьте минимум два документа. Кадровикам из компаний, где платят зарплаты на уровне МРОТ, работы предстоит больше. А если ваши сотрудники трудятся в особом климате, придется учесть специфику, связанную с районными коэффициентами и процентными надбавками. Что сделать кадровику в каждой из этих ситуаций – в статье…

Полная версия ответа доступна после бесплатной

Чтобы иметь возможность установить сотрудникам оклад меньше регионального МРОТ 2018 года, работодатель в течение 30 календарных дней со дня публикации должен подать в уполномоченный орган исполнительной власти письменный мотивированный отказ от присоединения. В отказе описывается причина:

сложное финансовое положение,
проводимая в определенные сроки ,
период становления предприятия.

Согласно ч. 8 ст. 133.1 ТК РФ, к отказу нужно приложить официальный протокол консультаций с профсоюзной организацией и предложения работодателя по срокам присоединения к региональному соглашению.

В случае точного соблюдения описанной процедуры работодатель может установить должностной оклад работникам меньше принятого в субъекте РФ регионального МРОТ. Если предприятие имеет филиалы в разных частях страны, следует правильно определять тот региональный МРОТ, который должен . Определяющее значение здесь имеет факт работы сотрудников на территории соответствующего субъекта РФ, а не местонахождение работодателя.

Следует иметь в виду, что в случае, если зарплата сотрудников установлена меньше регионального МРОТ, работодателю грозит повышенное внимание проверяющих органов, как со стороны ГИТ, так и со стороны налогового органа. В случае обнаружения нарушений трудового законодательства на юрлицо и руководство будет наложен .

В каких случаях зарплата может быть меньше МРОТ

Полная зарплата сотрудника также иногда может быть меньше МРОТ. Однако подобное возможно лишь в том случае, если специалист работает на неполной ставке. Оплата труда на условиях неполного рабочего времени, согласно ст. 93 ТК РФ, рассчитывается пропорционально отработанному времени или .

Работники по совмещению трудятся не более половины нормы рабочего времени за учетный период. То есть при норме 40 часов совместители работают не более 20 часов в неделю и их труд оплачивается пропорционально. Таким образом, фактически получаемая работником-совместителем зарплата может быть меньше МРОТ.

Для работников, оформленных на полную ставку, также в ряде случаев зарплата может быть меньше МРОТ. Например, если сотрудник по каким-либо причинам не полностью отработал месяц. Заработная плата выплачивается только за те дни, когда он выполнял трудовые обязанности. Если работник находился, например, в отпуске без сохранения заработной платы, его пропорционально неотработанным дням.

В этом случае общая начисленная зарплата может быть ниже МРОТ. Подробнее про варианты, когда оклад сотрудников может быть меньше МРОТ, читайте в .

В заключение важно подчеркнуть, что любые исключения из общих правил начисления зарплаты сотрудникам предприятия и определения окладов должны быть обоснованы и юридически грамотно оформлены. Только в этом случае работодатель сможет избежать повышенного внимания со стороны контролирующих органов.

Черная зарплата – это вид заработной платы, выплачиваемой неофициально трудоустроенному работнику. Заработок за выполнение им трудовых обязанностей выдается на руки «в конверте», соответственно, работодатель не уплачивает за него страховые взносы в ПФР. Куда жаловаться на черную зарплату, узнайте .

Серая зарплата – это вид заработка, при котором работник хоть и трудоустроен в официальном порядке, но в заключенном с ним трудовом договоре указана не вся сумма оклада. Обычно в контракте указывается небольшая часть заработной платы, а остальное он получает на руки, как и в предыдущем случае.

Ответственность работника и работодателя за черную зарплату

Ответственность работодателя за черную зарплату в 2019 году устанавливается ст. 122-123 КоАП РФ. Применяемые к руководству меры:

Назначение к выплате административного штрафа. Его размер составляет 20% от размера налога, который не был уплачен компаний или частным предпринимателем;
Выплата штрафа по основанию, предусмотренному ст. 27 ФЗ №167 «Об обязательном пенсионном страховании» от 2001 года. Сумма санкции варьирует от 5.000 до 10.000 руб.

Обратите внимание: по отношению к работодателю может быть применена еще одна мера административной ответственности – дисквалификация. Она означает, что гражданин не сможет занимать руководящие должности в период от 1 до 3-х лет.

Ответственность за зарплату в конвертах по ст. 199 УК РФ:

Назначение к выплате штрафа. Его размер зависит от суммы долга, варьируется от 100.000 до 300.000 руб.;
Привлечение к работам принудительного характера. Их общая продолжительность может достигать 2-х лет;
Арест работодателя. Максимальный период ареста составляет 6 месяцев;
Лишение свободы. По решению суда, возможно лишение свободы на срок до 2-х лет.

Сумма штрафа, выплачиваемого в соответствии с УК РФ, может быть увеличена до 500.000 руб., если имеются квалифицирующие признаки.

Кроме того, предусматривается ответственность работника, знавшего о том, что работодатель не уплачивает с его заработной платы налоги в ФНС и страховые взносы в ПФР. Если сотрудник отдельно не уплачивает налог сам за себя, то он обязан будет выплатить НДФ и начисленные пени. За неподачу декларации о доходах в отделение налоговой службы ему начисляется штраф в размере 5% от всей непогашенной суммы задолженности.

Ответственность за начисление заработка ниже МРОТ

Виды ответственности

Вопрос об административном наказании недобросовестного работодателя рассматривается в соответствии с ч. 1, 2 ст. 23.1, 23.12 КоАП РФ в трудовой инспекции или в суде. Кроме того, в случае выплаты зарплаты работникам в размере ниже МРОТ более чем за два месяца, руководителю предприятия грозит уголовная ответственность.

ФЗ №82 «О МРОТ» от 2000 года предусматривается, что заработная плата работника не может составлять меньше установленной величины минимальной оплаты труда. Обязанность соблюдения этого положения установлена ст. 7 Конституции РФ, ст. 133 ТК РФ.

Ответственность работодателя за зарплату ниже МРОТ установлена КоАП РФ. Так, если заработная плата начисляется в меньшей сумме, нежели регламентировано трудовым законодательством, то руководство привлекается к ответственности по КоАП РФ:

Назначение к выплате штрафа. Для компаний и предприятий, зарегистрированных в качестве юр. лиц, он предусмотрен в сумме от 30.000 руб.
При повторном начислении зарплаты ниже МРОТ, сумма санкции возрастает (ст. 5.27 КоАП РФ).

Смотрите в видео об ответственности работодателя в случае невыплаты зарплаты либо когда выплаченная зарплата является «черной» или ниже МРОТ

Ответственность за невыплату заработной платы

Ст. 145.1 УК РФ регламентирует привлечение к уголовной ответственности при невыплате зарплаты в продолжение 2-х и более месяцев, если это связано с личным интересом лица или его корыстными намерениями.

Применяемые меры по ст. 145.1 УК РФ:

Назначение к выплате штрафной санкции. Её сумма определяется в зависимости от суммы задолженности перед работниками, может составлять от 100.000 до 500.000 руб.;
Арест заработка или другого источника заработка осужденного лица за последние 3 года;
Привлечение к работам исправительного характера до 3-х лет, лишение возможности заниматься определенной деятельностью на этот же срок.

Или её невыплату усиливается, если указанные основания стали причиной наступления тяжких последствий. Так, появляется еще одна мера наказания – лишение свободы на период от 2 до 5 лет, сопровождающееся невозможностью заниматься конкретным видом деятельности.

Мы готовы ответить на возникшие вопросы - задавайте их в комментариях

МРОТ — это минимум оплаты труда в месяц, установленный Федеральным законом «О минимальном размере оплаты труда» от 19.06.2000 N 82-ФЗ . Каждый год появляется ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда"» и уставнавливает МРОТ на наступающий год.

Размер МРОТ на 2014 год составил 5 554 рубля (Федеральный закон от 02.12.2013 № 336-ФЗ);
Размер МРОТ в 2015 году составил 5 965 руб (Федеральный закон от 01.12.2014 № 408-ФЗ);
Размер МРОТ на 2016 год составил 6 204 рубля (Федеральный закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ), а с 01 июля 2016 года увеличится до 7 500 рублей;
Размер МРОТ в 2017 году остался равным 7 500 рублей, но с 01 июля 2017 года МРОТ вырос до 7800 рублей (Федеральный закон от 19.12.2016 г. №460-ФЗ);
Размер МРОТ на начало 2018 года составил 9 489 рублей, а позже был увеличен до 11 163 рублей (Федеральный закон от 07.03.2018 г. №41-ФЗ);
Размер МРОТ в 2019 году составил 11 280 рублей (Федеральный закон от 25.12.2018 г. №481-ФЗ).

Применение МРОТ

МРОТ применяется для:

Регулирования оплаты труда. В соответствии с ТК РФ, зарплата работника любой организации за полностью отработанный месяц не может быть меньше МРОТ.
Определения минимальных размеров пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам.

правительства субъекта РФ;
объединения профсоюзов;
объединения работодателей.

После того как соглашение заключено, всем работодателям предлагается к нему присоединиться: предложение о присоединении к соглашению официально публикуется в СМИ. Если работодатель в течение 30 календарных дней со дня официального опубликования предложения не представил мотивированный письменный отказ, считается, что работодатель присоединился к соглашению и обязан его применять.

Региональный МРОТ обязаны применять коммерческие организации и предприниматели субъекта РФ, обособленные подразделения, расположенные в субъекте, государственные учреждения, финансируемые из бюджетов субъектов РФ, и муниципальные учреждения. Федеральные казенные, бюджетные и автономные учреждения не обязаны применять региональный МРОТ.

Дополнительно к региональному МРОТ применяются надбавки и коэффициенты, установленные в регионе. Например, в Алтайском крае соглашением на 2019-2021 год установлен МРОТ 13 000 рублей. При этом в крае действует районный коэффициент 15%. Значит работодатели Алтайского края не имеют права установить зарплату ниже 14 950 рублей (13 000 × 1,15).

Новый МРОТ с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года в РФ изменился МРОТ. Новый минимальный размер оплаты труда увеличился до11 280 рублей. Этот факт повлияет на размер минимального пособия на ребенка до 1,5 лет.

Минимальная зарплата работника – это некая установленная по закону сумма, ниже которой работодатель не имеет права платить.

Для чего необходима минимальная заработная плата (МЗП)? МРОТ (минимальный размер оплаты труда) официально устанавливается для борьбы с бедностью и неравенством в оплате труда, увеличения спроса и гарантий приемлемых условий жизни низкооплачиваемым работникам. Он учитывается при:

выплате пособий по временной нетрудоспособности;
назначении иных социальных пособий;
оплате труда – она не может быть ниже установленного минимума;
оценке пенсионных прав застрахованных лиц – это положение действует с 2002 года;
внесении страховых взносов индивидуальными предпринимателями, нотариусами и адвокатами.

Что говорит законодательство

Нюансы МЗП оговариваются в статьях 133 «Установление минимального размера оплаты труда» и 133.1 «Установление размера минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации» Трудового кодекса РФ. Также эти вопросы регулируются Федеральным законом № 82 от 19.06.2000 года «О минимальном размере оплаты труда» в редакции от 03.12.2012.

Как рассчитывается и устанавливается минимальная зарплата? Согласно Трудовому кодексу, МЗП не должна быть меньше прожиточного минимума. Однако на самом деле сейчас она составляет 64,7% от прожиточного минимума. Правительство обещает окончательно справиться с этим несоответствием к 2018 году.

Расчет минимальной зарплаты

Размер минимальной зарплаты труда ежегодно устанавливается федеральным законом. Он рассчитывается с учетом повышения цен и оплаты услуг и не включает в себя:

премии и поощрения;
доплаты, коэффициенты и надбавки;
выплаты за работу в тяжелых климатических условиях;
выплаты за работу на территориях, которые подверглись радиоактивному загрязнению;
выплаты за работу в трудных и тяжелых условиях.

Установка минимального уровня зарплаты

Минимальная заработная плата устанавливается на федеральном и региональном уровнях. Это означает, что Федеральный закон устанавливает конкретную сумму по стране – например, в 2015 году она составляла 5965 рублей в месяц, с начала 2016 – 6204 руб., с 1 июля 2016 г. повышена до 7500 руб, с 1 января 2018 г. МРОТ составит 9849 руб. в месяц.

После этого каждый регион имеет право назначить свой уровень минимальной заработной платы с учетом надбавок и коэффициентов за условия труда, поступлений в бюджет региона и так далее. Для этого местные власти, представители от предприятий и профсоюзных организаций в указанные сроки и в порядке, установленном по региону, собираются на коллективные переговоры и определяют значение минимальной заработной платы на своей территории – заключают трехстороннее соглашение. Принятая сумма обязательна для всех работодателей региона, кроме тех, кто в трехдневный срок после заключения соглашения подал письменный отказ с обоснованием причины. Сумма МЗП по региону может быть выше, чем минимум, установленный по стране, но не ниже.

Может ли работодатель платить меньше установленного минимума

Согласно Трудовому кодексу, минимальная зарплата выплачивается в полном объеме только с учетом полностью отработанных часов. Например, продолжительность рабочей недели на предприятии составляет сорок часов, а человек, который трудится неполный день, отработал всего двадцать. Следовательно, работодатель может заплатить ему вполовину меньше установленного минимума.

Как контролируются выплаты

Контроль над тем, соблюдают ли работодатели требования законодательства, осуществляется налоговой службой, трудовой инспекцией, представителями Фонда социального страхования и прокуратурой. В случае нарушения норм законодательства в отношении выплаты минимальной заработной платы налагаются штрафы:

на должностных лиц – 10000 – 20000 рублей;
на индивидуальных предпринимателей – 1000 – 5000 рублей;
на юридические лица – 30000 – 50000 рублей.

Повторное подобное нарушение может привести к следующим наказаниям:

на должностных лиц – 20 000 – 30 000 рублей или дисквалификация на срок от одного года до трех лет;
на индивидуальных предпринимателей – 10 000 – 30 000 рублей;
на юридические лица – 50 000 – 100 000 рублей.

Если работник считает, что работодатель ему недоплачивает, он может обратиться с письменной жалобой в профсоюзный комитет или федеральную инспекцию по труду и занятости.