Договор финансовой аренды пример. НДС по договору лизинга

Договор лизинга

1. О договоре

1.1. Настоящий договор лизинга (договор, настоящий договор) регулирует лизинговые отношения: отношения по приобретению в собственность имущества и его передаче во временное возмездное владение и пользование для предпринимательских целей. Настоящим договором также определяется судьба имущества после прекращения лизинговых отношений.

1.2. Договор состоит из подписанных каждой Стороной и скрепленных печатями документов, в т. ч.:

Формуляра Договора, именуемого "Договор лизинга",

Приложений к Договору,

Дополнительных соглашений.

Условия Договора могут быть установлены (определены) и иными документами, в т. ч. односторонними, принятыми Сторонами в соответствии с порядком, установленным в формуляре Договора.

1.3. Приложением к Договору и его неотъемлемой частью является документ, как поименованный в формуляре Договора, так и не поименованный в нем, но имеющий в качестве своего реквизита наименование "приложение к Договору лизинга" и указание на номер Договора (дату его заключения).

1.4. Дополнительным соглашением является документ, дополняющий или изменяющий условия настоящего договора.

1.5. Все документы, поименованные в п. 1.2, если иное не установлено в тексте самих этих документов, составляются в трех экземплярах: один экземпляр Лизингополучателю и два экземпляра - Лизингодателю.

1.6. При толковании Договора не принимаются во внимание наименования статей (разделов), введенные исключительно для удобства восприятия текста.

1.7. Для выполнения своих обязательств по Договору Стороны заключают обязательные и сопутствующие договоры. К обязательным договорам относится договор купли - продажи (поставки). К сопутствующим договорам относятся договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие.

2. Стороны договора и иные участники лизинговых отношений

2.1. Сторонами настоящего договора являются Лизингодатель и Лизингополучатель. Иными участниками лизинговых отношений являются Продавец (Поставщик) имущества, являющегося предметом Договора, и другие лица, указанные в Договоре.

2.2. Лизингодатель - общество с ограниченной ответственностью «Иванов-Лизинг» в лице директора Иванова И.И., действующего на основании Устава.

2.3. Лизингополучатель - ООО "Петров", в лице директора Петрова П.П., действующего на основании Устава.

2.4. Продавец (Поставщик) - лицо, определенное Лизингополучателем и указанное в Заявке Лизингополучателя, осуществляющее продажу (поставку) Предмета лизинга.

2.5. Участниками лизинговых отношений по настоящему договору могут быть банки, кредитные учреждения, страховые компании, а также иные лица, указанные в нем, при этом объем их правомочий в отношении Предмета лизинга, если иное не установлено нормативными правовыми актами, обязательными к исполнению Сторонами, определен исключительно настоящим договором или (и) договорами, заключенными во исполнение условий настоящего договора.

2.6. В подтверждение правоспособности лиц, являющихся участниками лизинговых отношений, по требованию заинтересованного лица ему должны быть предоставлены необходимые документы, как то: уставы организаций, выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, свидетельства о государственной регистрации юридического лица, свидетельства о постановке на налоговый учет и др.

3. Предмет договора

3.1. Предметом настоящего договора являются вещи, приобретаемые Лизингодателем в собственность и передаваемые им Лизингополучателю за плату во временное владение и пользование (Предмет лизинга).

3.2. Предмет лизинга указывается в Заявке Лизингополучателя, согласованной с Лизингодателем, которая является приложением к настоящему договору и его неотъемлемой частью (Приложение № 1). В состав Предмета лизинга включаются также вещи-принадлежности (оборудование, запасные части, расходные материалы и т.п.), сопроводительные документы (сертификаты, технические паспорта, инструкции, руководства по пользованию и т.п.) в комплекте, определенном Продавцом (Поставщиком) Предмета лизинга.

Выбор ассортимента, количества и качества Предмета лизинга является исключительной прерогативой Лизингополучателя.

3.3. Предмет лизинга приобретается по договору купли-продажи (поставки) у Продавца (Поставщика), определенного Лизингополучателем и указанного им в Заявке Лизингополучателя (Приложение № 1).

3.4. Предмет лизинга является собственностью Лизингодателя и учитывается им на своем балансе. Амортизация Предмета лизинга осуществляется Лизингодателем. Если иное не установлено особыми условиями Договора или дополнительным соглашением Сторон, Лизингодатель применяет ускоренную амортизацию Предмета лизинга, с коэффициентом не выше 3-х, в течение всего Срока лизинга.

3.5. Порядок передачи Предмета лизинга во временное владение и пользование Лизингополучателю, условия осуществления им владения и пользования, а также порядок возврата Предмета лизинга Лизингодателю, определяются Соглашением о порядке владения и пользования Предметом лизинга, являющимся приложением к настоящему договору и его неотъемлемой частью (Приложение № 3).

3.6. Период временного владения и пользования Предметом лизинга (Срок лизинга) по настоящему договору начинается с момента передачи Предмета лизинга Лизингополучателю, согласно Акту приема-передачи или фактическому получению Предмета лизинга во владение и пользование (что наступит раньше), и заканчивается по истечении одного месяца с даты, установленной для уплаты последнего лизингового платежа Графиком лизинговых платежей (Приложение №2).

3.7. Предмет лизинга по истечении одного месяца после Срока лизинга считается находящимся у Лизингополучателя в аренде, если Стороны не осуществили в определенный Договором срок куплю-продажу Предмета лизинга, или не произвели возврат Предмета лизинга Лизингодателю.

3.8. Риск случайной гибели и бремя расходов по содержанию Предмета лизинга в течение Срока лизинга и аренды, предусмотренной п. 3.7 настоящего договора, лежит на Лизингополучателе.

3.9. Предмет лизинга по окончании Срока его временного владения и пользования передается Лизингополучателю в собственность в порядке и на условиях, установленных настоящим договором (статья 7. "Выкуп предмета лизинга").

4. Обязательства Сторон

4.1. Права и обязанности Лизингодателя.

4.1.1. Лизингодатель обязуется:

Приобрести Предмет лизинга в собственность у Продавца (Поставщика), определенного Лизингополучателем.

Передать Предмет лизинга во временное владение и пользование Лизингополучателю.

Принять от Лизингополучателя лизинговые платежи.

Передать Предмет лизинга в собственность Лизингополучателя.

4.1.2. Лизингодатель имеет право:

Проводить инспектирование (проверку) состояния Предмета лизинга и условий пользования им Лизиногополучателем.

Потребовать досрочного возврата Предмета лизинга, в случае несоблюдения Лизингополучателем условий пользования им.

Взыскать, в случае просрочки уплаты лизинговых платежей, со счета Лизингополучателя денежные средства в безакцептном порядке.

Уступить права по настоящему договору третьим лицам.

4.2. Права и обязанности Лизингополучателя.

4.2.1. Лизингополучатель обязуется:

Принять Предмет лизинга во временное владение и пользование.

Соблюдать требования, предъявляемые к пользованию (эксплуатации) Предметом лизинга настоящим договором, сопроводительными документами, а также нормативно-технической документацией, обязательной для применения пользователем Предмета лизинга.

Производить оплату лизинговых платежей в порядке и сроки, установленные Договором (Графиком лизинговых платежей).

Предъявлять Предмет лизинга Лизингодателю или лицам, указанным им, для проведения инспекций (проверки) его состояния и условий пользования им.

Сообщать Лизингодателю об обстоятельствах, которые делают возможным утрату Предмета лизинга или его повреждение.

В случае нарушения им условий Договора, возвратить Предмет лизинга Лизингодателю.

Принять Предмет лизинга в собственность.

4.2.2. Лизингополучатель имеет право:

Владеть и пользоваться Предметом лизинга, осуществлять с его помощью собственную предпринимательскую деятельность, в том числе производить продукцию, работы, оказывать услуги и получать от его использования доходы, являющие собственностью Лизингополучателя.

Обращаться к Продавцу (Поставщику) Предмета лизинга по вопросам, связанным с соблюдением требований по пользованию (эксплуатации) Предмета лизинга, гарантийным случаям.

4.3. Лизингополучатель не вправе отчуждать Предмет лизинга (в т. ч. вносить Предмет лизинга в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ), а равно совершать иные действия, которые могут повлечь за собой его отчуждение (в том числе вносить Предмет лизинга в качестве вклада участника простого товарищества, передавать в залог и т.п.).

4.4. С предварительного письменного согласия Лизингодателя Лизингополучатель вправе передавать Предмет лизинга в сублизинг, в аренду, в безвозмездное пользование, а также передавать третьим лицам права по настоящему договору.

4.5. Обязательства (права и обязанности) Сторон могут быть предусмотрены также иными статьями (пунктами) настоящего договора, а также вытекать из требований нормативных правовых, нормативных технических документов, а также требований (указаний) иных участников лизинговых отношений, данных ими Сторонам в соответствии с условиями настоящего договора или законом.

5. Платежи и расчеты

5.1. Лизинговые платежи включают в себя:

Возмещение затрат Лизингодателя, обусловленных приобретением и передачей Предмета лизинга Лизингополучателю;

Возмещение инвестиционных затрат (издержек) Лизингодателя в виде произведенных им амортизационных отчислений от стоимости Предмета лизинга (без учета НДС);

Возмещение Лизингодателю расходов за пользование им привлеченными денежными средствами (проценты по кредиту);

Возмещение затрат Лизингодателя на страхование Предмета лизинга, если иное не установлено настоящим договором и страхование Предмета лизинга не осуществляется или осуществляется самим Лизингополучателем;

Вознаграждение Лизингодателя;

Налога на добавленную стоимость (НДС) по установленной законом ставке, начисленного на сумму амортизационных отчислений, процентов по кредиту, затрат по страхованию Предмета лизинга и вознаграждения Лизингодателя.

Возмещение расходов по оплате регистрационных сборов, пошлин.

5.2. Общая сумма лизинговых платежей, их состав (расчет лизинговых платежей), порядок и Сроки уплаты лизинговых платежей определяются Графиком лизинговых платежей, являющимся приложением к настоящему Договору и его неотъемлемой частью (Приложение № 2).

5.3. Обязанность Лизингополучателя по уплате лизинговых платежей наступает с момента передачи Предмета лизинга Лизингополучателю, определенного датой подписания Сторонами Акта приёма-передачи, независимо от фактического пользования Предметом лизинга Лизингополучателем.

5.4. Лизингополучатель в счет уплаты лизинговых платежей перечисляет Лизингодателю аванс. Размер аванса, а также порядок его зачета Лизингодателем в счет уплаты лизинговых платежей, определятся Графиком лизинговых платежей. Аванс, если иное не установлено Графиком лизинговых платежей, уплачивается не позднее 5 (пяти) рабочих дней с момента заключения Договора.

5.5. Внесение изменений в График лизинговых платежей, в т. ч. обусловленных изменением законодательства (например, изменением ставок НДС, обязательных страховых тарифов), осуществляется путем принятия Графика лизинговых платежей в новой редакции (согласования Сторонами нового Графика лизинговых платежей). В случае спора, действующим считается График лизинговых платежей, имеющий более позднюю дату его подписания.

5.6. Зачет платежа (платежей), произведенного Лизингополучателем в счет лизинговых платежей, производится в момент его зачисления на счет Лизингодателя (получения Лизингодателем ценной бумаги) в полном объеме.

5.7. Лизингополучатель, с согласия Лизингодателя, вправе уплатить лизинговые платежи досрочно. Соглашение о досрочной уплате лизинговых платежей оформляется в соответствии с порядком, установленным п. 5.5 Договора (в виде нового Графика лизинговых платежей).

5.8. Расчеты по Договору, если иное не установлено Сторонами в каждом конкретном случае, осуществляются безналичными платежами платежными поручениями, за исключением случаев безакцептного списания денежных средств Лизингодателем со счета Лизингополучателя в случае просрочки уплаты лизинговых платежей. Основанием для перечисления лизинговых платежей Лизингополучателем является настоящий формуляр и График лизинговых платежей.

5.9. Поступившие от Лизингополучателя платежи засчитываются в счет уплаты лизинговых платежей за тот период, который указан в платежном поручении. При отсутствии такого указания, полученный платеж засчитывается за очередной период, установленный Графиком лизинговых платежей.

5.10. Лизингодатель, в случае просрочки уплаты Лизингополучателем лизинговых платежей более 2-х раз подряд, вправе произвести их списание со счёта Лизингополучателя в бесспорном порядке путём направления в банк или иную кредитную организацию, в которой открыт счёт Лизингополучателя, платежного требования на списание суммы просроченных лизинговых платежей.

5.11. Лизингополучатель в случае, указанном в п. 3.7 настоящего договора, уплачивает Лизингодателю арендную плату за каждый день пользования Предметом лизинга в размере 1/30 половины суммы последнего лизингового платежа, определенного в соответствии с Графиком лизинговых платежей.

5.12. Лизингополучатель обязан по письменному требованию Лизингодателя предоставить сведения обо всех имеющихся у него счетах, открытых им в банковских (кредитных) учреждениях, включая счета в иностранной валюте, в течение 7 (семи) дней с даты получения письменного требования.

6. Действие договора

6.1. Договор действует с момента подписания обеими Сторонами формуляра Договора и документов, поименованных в Приложениях №№ 1,2,3.

6.2. Договор действует до полного исполнения каждой из Сторон своих обязанностей. Окончание действия Договора оформляется актом, подписываемым обеими Сторонами. Договор считается прекратившим свое действие при наступлении условий, установленных в настоящем договоре.

6.3. Договор может быть изменен или расторгнут досрочно по соглашению Сторон, а также в одностороннем порядке в соответствии с требованиями, установленными законодательством, а также настоящим договором.

6.4. Лизингодатель вправе досрочно расторгнуть Договор в установленном законом порядке в следующих случаях:

Задержки уплаты лизингового платежа на 30 (тридцать) или более календарных дней;

Нарушения Лизингополучателем условий пользования Предметом лизинга, в т. ч. правил его технической эксплуатации (порядка и Сроков проведение технического обслуживания, планово-предупредительного ремонта и т.п.);

6.5. Лизингополучатель вправе досрочно расторгнуть Договор в установленном законом порядке в следующих случаях:

Просрочки передачи Лизингополучателю Предмета лизинга на 30 (тридцать) или более календарных дней;

Обнаружения в процессе пользования Предметом лизинга неустранимых дефектов (неисправностей), не позволяющих использовать Предмет лизинга по его назначению.

6.6. Изменения и дополнения в условия Договора вносятся дополнительными соглашениями, подписанными обеими Сторонами, а также путем принятия новой редакции документов, являющихся приложениями к Договору.

Досрочное расторжение Договора оформляется документом, подписанным обеими Сторонами и включающим в себя соглашение о судьбе Предмета лизинга, размере задолженности, порядку и сроку ее оплаты.

6.7. Договор считается прекратившим действие, если Лизингодатель передал, а Лизингополучатель принял Предмет лизинга в собственность, и в течение 30 (тридцати) календарных дней после передачи, оформленной Актом приема-передачи, ни одна из Сторон не предъявила в надлежащей форме другой Стороне каких бы то ни было требований по условиям Договора.

6.8. Недействительность какого-либо условия настоящего договора в силу его противоречия закону (ничтожности) или признания судом не влечет за собой недействительности остальных условиях Договора. При толковании Договора не принимаются во внимание наименования статей, введенные исключительно для удобства восприятия текста.

7. Выкуп предмета лизинга

7.1. Предмет лизинга подлежит обязательному выкупу Лизингополучателем после окончания Срока лизинга.

7.2. Выкуп Предмета лизинга осуществляется по договору купли-продажи, заключаемому Сторонами во исполнение условий настоящего договора.

7.4. Выкуп Предмета лизинга осуществляется по цене, определенной Сторонами в договоре купли-продажи.

7.5. Договор купли-продажи, в соответствии с которым, право собственности на Предмет лизинга переходит к Лизингополучателю, должен быть заключен Сторонами не позднее 5 (пяти) календарных дней до окончания срока лизинга.

8. Страхование предмета лизинга

8.1. Лизингополучатель, за свой счёт, производит страхование предмета лизинга от всех рисков.

8.2. Выбор страховщика, осуществляющего страхование Предмета лизинга, производится по согласованию Сторон. В случае спора, выбор страховщика определяется решением Лизингодателя, как собственника Предмета лизинга.

8.3. Предмет лизинга страхуется на период, равный Сроку лизинга, от рисков повреждения, уничтожения или иной утраты Предмета лизинга, а также иных рисков, учитывающих природу Предмета лизинга (транспортное средство, недвижимость и т.д.).

8.4. Размер страховой суммы по договору страхования не может быть менее стоимости Предмета лизинга, определенного в договоре купли-продажи (поставки) Предмета лизинга Лизингодателю.

8.5. Выгодоприобретателем по всем страховым выплатам по договору страхования является Лизингодатель или другое лицо, по согласованию Сторон.

8.6. Условия договора страхования, в той мере, в какой они касаются владения и пользования Предметом лизинга, обязательны для Лизингополучателя. Лизингополучатель не вправе совершать действия, которые в соответствии с договором страхования могут повлечь за собой одностороннее изменение страховщиком страховых условий или прекращение страховых отношений между страховщиком и Лизингодателем, как страхователем.

8.7. При наступлении страхового случая, Лизингополучатель обязан незамедлительно письменно уведомить об этом Лизингодателя и страховщика, предоставить необходимые для квалификации страхового случая и получения страхового возмещения сведения и документы. По требованию Лизингодателя и (или) страховщика, Лизингополучатель обязан принять участие в мероприятиях, обусловленных исполнением договора страхования.

8.8. Страховое возмещение, полученное Лизингодателем, направляется им на восстановление (ремонт) или замену Предмета лизинга, а также возмещение убытков, причиненных третьей стороне.

8.9. Обязательное страхование, обусловленное владением и пользованием Предметом лизинга, осуществляется Лизингополучателем, если иное не установлено федеральным законом или соглашением Сторон.

9. Ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств

9.1. Стороны несут ответственность за неисполнение и ненадлежащее исполнение условий Договора в соответствии с законодательством, действовавшим на момент нарушения права, и условиями настоящего договора.

9.2. Если иное не установлено настоящим договором, неисполнение или ненадлежащее исполнение неденежного обязательства, имеющего денежную оценку, влечет за собой право на взыскание с виновной Стороны неустойки в виде штрафа в размере 1% от размера денежной оценки обязательства.

Просрочка исполнения неденежного обязательства, имеющего денежную оценку, влечет за собой право на взыскание с виновной Стороны неустойки в виде пени в размере 0,1% от размера денежной оценки обязательства, за каждый день просрочки исполнения.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение неденежного обязательства, не имеющего денежную оценку, влечет за собой право на взыскание с виновной Стороны неустойки в виде штрафа в размере 5000,00 руб.

9.3. Ответственность за просрочку исполнения денежных обязательств устанавливается в размере 0,1% от размера просроченных денежных обязательств, за каждый календарный день просрочки.

9.4. Лизингодатель вправе взыскать с Лизингополучателя, отказавшегося акцептовать требование Лизингодателя, направленное ему в соответствии с п. 5.10 настоящего договора, трехкратную неустойку, рассчитанную от суммы требования по правилам ст. 395 ГК РФ.

9.5. Лизингодатель вправе взыскать с Лизингополучателя, не выполнившего требование п. 5.12 настоящего договора, неустойку в виде штрафа в размере 70 000,00 (семьдесят тысяч) руб.

9.6. Наряду с неустойкой, взысканной в соответствии с п.п. 9.2-9.4 настоящего договора, Сторона, чье право оказалось нарушенным, вправе взыскать с другой Стороны в полном объеме причиненные ей убытки.

9.7. Во всяком случае нарушения одной из Сторон своих обязательств, другой Стороной должен быть составлен акт о допущенном нарушении, не позднее 30 (тридцати) календарных дней с момента обнаружения этого нарушения, который должен быть направлен другой Стороне не менее чем в 2-х экземплярах. Сторона, получившая акт, обязана не позднее 10 (десяти) календарных дней с момента его получения подписать его и возвратить Стороне, составившей акт, один экземпляр. Сторона, которой направлен акт, вправе представить объяснения (возражения) по акту, которые должны быть направлены вместе с подписанным экземпляром акта.

9.8. Взыскание неустойки и (или) убытков, не освобождает Сторону, не исполнившую обязательство или исполнившую его ненадлежащим образом, от его исполнения этого обязательства.

9.9. Лизингодатель не несет ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение Продавцом (Поставщиком) Предмета лизинга его обязательств по договору купли-продажи (поставки).

10. Обстоятельства непреодолимой силы

10.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения Договора в результате событий чрезвычайного характера, которые Стороны не могли ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами, при этом срок выполнения обязательств передвигается соразмерно времени действия этих обстоятельств.

10.2. К обстоятельствам непреодолимой силы относятся события, препятствующие выполнению Договора, на которые Стороны не могут оказать влияния и за возникновение которых не несут ответственности.

10.3. Сторона, ссылающаяся на обстоятельства непреодолимой силы, обязана незамедлительно письменно информировать другую Сторону о наступлении подобных обстоятельств. По требованию другой Стороны ей должны быть предоставлены удостоверяющие эти обстоятельства документы.

10.4. При наступлении обстоятельств непреодолимой силы, если их последствия могут продолжаться в течение длительного времени, или, когда при наступлении таких обстоятельств, станет очевидным, что они будут действовать длительный срок, Стороны обязаны провести переговоры с целью установления иных способов исполнения Договора или его досрочного расторжения.

11. Разрешение споров

11.1. Споры разрешаются путем предъявления претензий. Претензия направляется в письменной форме с указанием нарушенного права и законного основания, которым это право установлено. Сторона, получившая претензию, обязана дать ответ по существу или провести соответствующие переговоры по урегулированию спора в течение 10 (десяти) календарных дней с момента получения претензии.

11.2. Неурегулированные Сторонами споры разрешаются в третейском суде при Торгово-промышленной палате Самарской области.

12. Переписка

12.1. Документы, письма, извещения, уведомления (сообщения), направляемые Сторонами друг другу во исполнение условий Договора или в связи в связи с ним, считаются направленными надлежащим образом, если они посланы заказным письмом, заверенной телеграммой или доставлены нарочным по адресам Сторон, указанным в Договоре, при этом, в случае указания в Договоре нескольких адресов, действительным адресом считается адрес места нахождения исполнительного органа.

12.2. При направлении сообщения нарочным (включая доставку специальной почтой), Сторона, получившая сообщение, обязана выдать нарочному расписку в получении сообщения или сделать отметку о получении сообщения на сопроводительном документе, указав дату получения сообщения, фамилию и должность лица, получившего сообщение.

12.3. Сообщения, посланные электронной почтой, факсимильной связью считаются поданными надлежащим образом, если не позднее следующего дня, за днем направления такого сообщения, Сторона, его направившая, направит указанное сообщение одним из способов, установленных в п. 12.1 настоящей статьи.

12.4. Ни одна из Сторон Договора не вправе отказаться от получения сообщения, посланного ей другой Стороной. Ни одна из Сторон Договора не вправе при его исполнении ссылаться на сообщения, которых нет у другой Стороны.

12.5. Сторона, изменившая адрес, по которому ей должны быть направлены сообщения от другой Стороны, обязана незамедлительно уведомить об этом другую Сторону одним из способов, установленных в п. 12.1 настоящей статьи, и несет риск неблагоприятных последствий, связанных с невыполнением или несвоевременным выполнением данного требования.

13. Заявления и гарантии

13.1. Стороны заявляют, что обладают необходимыми правомочиями для заключения и выполнения условий настоящего договора.

13.2. Стороны заявляют, что предпримут все зависящие от них меры и используют имеющиеся у них профессиональный опыт и деловые связи для создания наиболее благоприятных условий выполнения условий настоящего договора, а равно иных соглашений и договоров, заключаемых во исполнение настоящего договора или в связи с ним.

13.3. Стороны гарантируют соблюдение режима конфиденциальности в отношении сведений, составляющих коммерческую тайну. Сторона, заинтересованная в сохранении тех или иных сведений в тайне, обязана направить другой Стороне перечень сведений, составляющих ее коммерческую тайну. Коммерческой тайной по настоящему договору являются сведения, содержащие указания на цены, стоимость, порядок платежей.

14. Приложения к договору

К настоящему договору на момент его подписания прилагаются и являются его неотъемлемой частью:
Приложение 1. Заявка Лизингополучателя.
Приложение 2. График лизинговых платежей.
Приложение 3. Соглашение о порядке владения и пользования предметом лизинга.

15. Адреса, банковские и иные реквизиты сторон

Термин лизинг происходит от английского слова "leasing" — аренда. В английском языке существует понятие оперативного и финансового лизинга. Оперативный лизинг соответствует понятию обыкновенной аренды в российском законодательстве, а финансовый лизинг — финансовой аренды, или лизингу. Поэтому, употребляя термин "лизинг" применительно к России, имеем в виду финансовую аренду или то, что соответствует английскому "financial leasing".

Лизинг (согласно федеральному закону "О лизинге") — вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату на определенный срок на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. Следовательно, лизинг является видом предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование финансовых средств в приобретение имущества в собственность и передачу его в аренду.

Лизинговые отношения рассматриваются законодательством как инвестиционные и осуществляемые в рамках треугольника: поставщик (производитель) — лизингодатель (инвестор) — лизингополучатель (пользователь).

Лизинг — это комплекс имущественных отношений, возникающих в связи с приобретением имущества и последующей передачей его во временное пользование.

Это договор финансовой аренды, по которому лизингополучатель (арендатор) может использовать имущество, принадлежащее лизингодателю (арендодателя) и приобретенное по заказу лизингополучателя, за определенную периодическую плату. Важнейшим элементом этого договора является то, что юридическая собственность (сохраняемая лизинговой компанией) отделяется от экономического использования актива (находящегося во владении арендатора). Лизинговую компанию интересует способность арендатора осуществлять арендную плату, а не его кредитная история, активы или собственный капитал. Такой договор особенно удобен новым, малым или средним предприятиям, не имеющим длительной финансовой истории. Обеспечением сделки является само лизинговое имущество.

Иными словами, лизинговая компания (лизингодатель) по просьбе лизингополучателя приобретает имущество (оборудование) и отдает в пользование с условием обязательного постепенного выкупа в течение срока договора. Фактически роль лизингодателя заключается в финансировании покупки имущества и обеспечении его доставки, установки, наладки и пуска . на переданное имущество остается за лизинговой компанией до момента полного расчета по договору.

Предприятию или предпринимателю совсем не обязательно иметь в собственности имущество, чтобы работать и получать прибыль. Достаточно располагать правом использования этого имущества в течение определенного срока. Это особенно важно для тех предприятий, которые не располагают необходимыми средствами для приобретения оборудования в собственность. Механизм лизинга позволяет им приобрести право пользования оборудованием на определенный срок за посильную арендную плату. Также предусматривается вариант, когда оборудование переходит в собственность предприятия по истечении оговоренного срока пользования им.

Гражданский кодекс Российской Федерации определяет лизинг как финансовую аренду (ст. 665, 666):

"По договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды? и продавца.

Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Предметы, объекты и субъекты договора лизинга

Предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов".

Объекты лизинга

Объектом лизинга может быть движимое и недвижимое имущество.

Движимое имущество — все, что не относится к недвижимости: машины, оборудование, средства вычислительной техники, транспортные средства и пр.

Недвижимое имущество : здания, сооружения, воздушные суда, морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты.

В качестве объектов лизинга наибольшей популярностью пользуются сельхозтехника, строительная и дорожная техника, автотранспортные средства и авиационная техника, телекоммуникационное оборудование; значительна доля специального оборудования для горнодобывающей, нефтяной и газовой промышленности.

Субъекты лизинга

Что касается субъектов лизинга, токлассический лизинг предусматривает трехсторонний характер взаимоотношений, то есть в лизинговой сделке принимают участие три субъекта.Субъектами лизинга могут быть резиденты или нерезиденты РФ. Состав субъектов лизинга сокращается до двух, если продавец и лизингодатель являются одним и тем же лицом.

• Лизингодатель (арендодатель) — лицо, которое специально приобретает имущество для сдачи его во временное пользование;
• Лизингополучатель (арендатор) — лица, получающего имущество во временное пользование;
• Продавец (поставщик) — лицо, продающее имущество, являющееся объектом сделки.

Участие трех субъектов в лизинговой сделке является отличительной чертой финансовой аренды от обыкновенной.

В обыкновенной же аренде участвуют только два субъекта:

• арендодатель;
• арендатор.

Также при обыкновенной аренде арендодатель приобретает оборудование на свой страх и риск, а не по заказу арендатора. При такой аренде одно и то же оборудование может сдаваться в аренду несколько раз.

Финансовая аренда

Лизинг является одним из важнейших инструментов, позволяющим решать инвестиционные проблемы реального сектора экономики. Эта форма финансирования позволяет согласовать интересы различных участников инвестиционных проектов — инициаторов, поставщиков оборудования и услуг, инвесторов, кредиторов и т.д.

В общем случае лизинг представляет собой договор, согласно которому одна сторона — арендодатель (лизингодатель) передает другой стороне — арендатору (лизингополучателю) права на использование некоторого имущества (здания, сооружения, оборудования и т.п.) в течение определенного срока и на оговоренных условиях.

Обычно такой договор предусматривает внесение арендатором регулярной, фиксированной платы за используемое оборудование на протяжении срока его эксплуатации, несвоевременное внесение или просрочка которой может повлечь за собой банкротство. Таким образом, по своей экономической сущности лизинг является одной из форм заемного финансирования. По окончании срока действия соглашения или в случае его досрочного прекращения имущество может быть возвращено владельцу. Однако лизинговые контракты обычно предусматривают право арендатора на выкуп имущества по льготной или остаточной стоимости либо заключение нового соглашения об аренде.

Операционный лизинг

Операционный (сервисный) лизинг - это соглашение, срок которого меньше периода полной амортизации арендуемого актива (как правило, от 1 года до 3 лет). При этом предусмотренная контрактом плата не покрывает полной стоимости актива, что вызывает необходимость сдавать его в лизинг несколько раз.

Важнейшей отличительной чертой операционного лизинга является право арендатора на досрочное прекращение контракта. Подобные соглашения также могут предусматривать оказание различных услуг по установке и текущему техническому обслуживанию сдаваемого в аренду оборудования. Отсюда второе, часто употребляемое название этой формы лизинга — сервисный. При этом стоимость оказываемых услуг включается в арендную плату либо оплачивается отдельно.

К основным объектам операционного (сервисного) лизинга относятся быстро устаревающие (компьютеры, копировальная и множительная техника, различные виды оргтехники и т.д.) и технически сложные, требующие постоянного сервисного обслуживания (грузовые и легковые автомобили, воздушные авиштайнеры, железнодорожный и морской транспорт, строительная техника) виды оборудования.

Нетрудно заметить, что в целом условия операционного лизинга являются более выгодными для арендатора.

В частности, возможность досрочного прекращения контракта позволяет своевременно избавиться от морально устаревшего оборудования и заменить его на более высокотехнологичное и конкурентоспособное. Кроме того, при возникновении неблагоприятных обстоятельств предприятие может быстро свернуть данный вид деятельности, досрочно возвратив соответствующее оборудование владельцу, и существенно сократить затраты, связанные с ликвидацией или реорганизацией производства.

В случае реализации разовых проектов или заказов операционный лизинг освобождает от необходимости приобретения и последующего содержания оборудования, которое в дальнейшем не понадобится.

Использование различных сервисных услуг, оказываемых лизинговой фирмой либо производителем оборудования, часто позволяет сократить расходы на текущее техническое обслуживание и содержание соответствующего персонала.

Обратной стороной указанных преимуществ являются:

• более высокая, чем при других формах лизинга, арендная плата;
• требования о внесении авансов и предоплат;
• наличие в контрактах пунктов о выплате неустоек в случае досрочного прекращения аренды;
• прочие условия, призванные снизить и частично компенсировать риск владельцев имущества.

В настоящее время эта форма лизинга не получила должного развития в РФ. Более того, согласно законодательству операционный лизинг трактуется как краткосрочная аренда и регулируется ГК РФ. Соответственно, он не попадает под действие Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» и на него не распространяются предусмотренные данным законом льготы.

Финансовый лизинг

Финансовый лизинг - соглашение, предусматривающее специальное приобретение актива в собственность с последующей сдачей в аренду (временное пользование) на срок, близкий к сроку его полезной службы (амортизации). Выплаты по такому соглашению, как правило, обеспечивают лизингодателю полное возмещение затрат на приобретение актива и оказание прочих услуг, а также соответствующую прибыль.

По истечении срока действия сделки лизингополучатель может вернуть актив владельцу, заключить новое лизинговое соглашение или купить объект лизинга по остаточной стоимости.

К объектам финансового лизинга относятся недвижимость (земля, здания и сооружения), а также долгосрочные активы производственного назначения. Поэтому его также часто называют капитальным (capital lease ).

В отличие от операционного финансовый лизинг существенно снижает риск владельца имущества. По сути, его условия во многом идентичны договорам, заключаемым при получении банковских кредитов, так как предусматривают:

• полное или почти полное возмещение стоимости оборудования;
• внесение периодической платы, включающей стоимость оборудования и доход владельца (фактически — основная и процентная части);
• право объявить арендатора банкротом в случае его неспособности выполнить заключенное соглашение и т.д.

Финансовый лизинг является базой для образования других форм долгосрочной аренды — возвратной и раздельной (с участием третьей стороны).

Возвратный лизинг представляет собой систему из двух соглашений, при которой владелец продает оборудование в собственность другой стороне с одновременным заключением договора о его долгосрочной аренде у покупателя. В качестве покупателя здесь обычно выступают коммерческие банки, инвестиционные, страховые или лизинговые компании. В результате проведения такой операции меняется лишь собственник оборудования, а его пользователь остается прежним, получив в свое распоряжение дополнительные средства финансирования. Инвестор же, по сути, кредитует бывшего владельца, получая в качестве обеспечения права собственности на его имущество. Подобные операции часто проводятся в условиях делового спада, в целях стабилизации финансового положения предприятий.

Еще одной разновидностью финансового лизинга является его раздельная форма, предусматривающая участие в сделке третьей стороны — инвесторов, в качестве которых обычно выступают банки, страховые или инвестиционные компании. В этом случае лизинговая фирма, предварительно заключив контракт на долгосрочную аренду некоторого оборудования, приобретает его в собственность, оплатив часть стоимости за счет заемных средств. В качестве обеспечения полученного займа используются приобретенное имущество (как правило, на него оформляется закладная) и будущие арендные платежи, соответствующая часть которых может выплачиваться арендатором непосредственно инвестору. При этом лизинговая фирма пользуется преимуществами налогового шита, возникающего в процессе амортизации оборудования и погашения долговых обязательств. Основными объектами этой формы лизинга являются дорогостоящие активы, такие как месторождения полезных ископаемых, оборудование для добывающих отраслей, строительная техника и т.д.

При прямом лизинге арендатор заключает лизинговое соглашение непосредственно с производителем (т.е. напрямую) либо созданной при нем лизинговой компанией. Крупнейшие производители — лидеры мирового рынка, такие как IBM , Xerox , GATX , BMW , Caterpillar и др., являются учредителями собственных лизинговых компаний, через которые осуществляют продвижение и сбыт своей продукции во многих странах. Аналогично поступают и отечественные предприятия. Многие названия российских лизинговых компаний говорят сами за себя, например: «КаМАЗ-лизинг», «Илыошин Финанс Ко», «Туполев» и др.

Иногда лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника. При этом в договоре предусматривается, что в случае временной неплатежеспособности или банкротства посредника лизинговые платежи должны поступать основному лизингодателю. Подобные сделки получили название «сублизинг»(subleasing ).

Трактовка лизинга, проведение подобных операций и их правовое регулирование в РФ имеют определенную специфику. Согласно законодательству (ст. 665 ГК РФ) по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Таким образом, под лизингом в РФ законодательно признается только финансовый лизинг, для которого характерны следующие специфические черты:

• третий обязательный участник — поставщик оборудования;
• наличие комплекса договорных отношений;
• специальное приобретение оборудования для сдачи его в лизинг;
• активная роль лизингополучателя;
• обязательное использование предмета лизинга в предпринимательских
• целях.

Правовое регулирование лизинга в РФ осуществляется на основе ГК РФ, Федерального закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» с последующими изменениями и дополнениями, а также НК РФ.

Согласно ст. 3 этого Закона предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи (предприятия, имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспорт, движимое и недвижимое имущество и т.п.), используемые для предпринимательской деятельности.

Предметом лизинга в РФ не могут быть:

• земельные участки и другие природные объекты;
• имущество, изъятое из оборота или ограниченное в обороте;
• результаты интеллектуальной деятельности.

В соответствии со ст. 4 Закона «О финансовой аренде (лизинге)» субъектами лизинга являются:

• лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;
• лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
• продавец — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Плательщик », с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Лизингополучатель », с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор », о нижеследующем:

1. ПОСТАВЩИК И ОБЪЕКТ ЛИЗИНГОВОЙ СДЕЛКИ

1.1. Лизингополучателю предоставляется в качестве объекта лизинговой сделки, как описано в приложении №1, составляющем неотъемлемую часть контракта, для производственной эксплуатации .

1.2. Поставщиком данного объекта лизинговой сделки является фирма , именуемая в дальнейшем Поставщик, которая сдаст объект лизинговой сделки в сроки согласно Приложению №2.

1.3. Порядок оплаты объекта сделки предусматривается Приложением №3, являющимся неотъемлемой частью как настоящего контракта, так и контрактом между Лизингополучателем и Поставщиком.

2. СРОК ДЕЙСТВИЯ КОНТРАКТА

2.1. Лизинговый контракт остается в силе на протяжении года, начиная с даты передачи объекта лизинговой сделки Лизингополучателю, и не подлежит одностороннему расторжению с его стороны.

3. ПРИЕМКА ОБЪЕКТОВ ЛИЗИНГОВОЙ СДЕЛКИ

3.1. Лизингополучатель обязан принимать объект непосредственно при поставке. Все технические и правовые предпосылки приемки, монтажа и эксплуатации обеспечиваются Лизингополучателем за его собственный счет. В случае если Лизингополучатель не выполняет этих условий, Плательщик вправе расторгнуть контракт. Лизингополучатель обязан возместить Плательщику возникающие в результате этого убытки.

3.2. Все вопросы комплектности, качестве и других существенных условий поставки решаются между Поставщиком и Лизингополучателем.

3.3. При приемке объекта Лизингополучатель принимает на себя все права Плательщика в отношении Поставщика и обеспечивает освобождение Плательщика от всех связанных с этим убытком и судебных исков.

3.4. Плательщик не отвечает перед Лизингополучателем, который сам подобрал объект лизинговой сделки и Поставщика, ни за обязательства Поставщика, ни за определенные свойства или за пригодность объекта, ни за ущерб, возникший в результате его эксплуатации.

3.5. По окончании приемки Лизингополучатель передает Плательщику надлежаще оформленный приемочный документ, на что получает от Плательщика свидетельство.

4. ЛИЗИНГОВЫЕ ВЗНОСЫ

4.1. Лизинговые взносы составляют и уплачиваются в следующем порядке .

4.2. Все налоги, взимаемые в связи с настоящим контрактом в стране Лизингополучателя относятся на его счет.

4.3. После уплаты лизинговых платежей Лизингополучатель имеет право получить права собственности на объект лизинговой сделки с компенсацией остаточной стоимости в размере .

4.4. Ограниченная возможность использования объекта лизинговой сделки вследствие повреждения, юридической, технической или экономической непригодности, также в связи со случайностями или непреодолимой силой, не отразится на обязательства по контракту. Обязанность произвести платеж лизинговых взносов останется неизменной.

5. ПРОСРОЧКА

5.1. В случае просрочки Лизингополучателем платежа лизингового взноса более чем на дней Плательщик имеет право расторгнуть контракт.

5.2. Лизингополучатель обязан уплатить пеню за просрочку, начиная с даты наступления просрочки в размере % за каждый день просрочки, а также возвратить объект лизинговой сделки по требованию Плательщика на указанное Плательщиком место.

5.3. Плательщик обязан компенсировать Лизингополучателю все убытки, связанные с задержкой выплат Поставщику по поставке, связанной с выполнением настоящего контракта, если порядок оплаты, предусмотренный в контракте с Поставщиком, соответствует Приложению №3 настоящего контракта.

Здравствуйте! Сегодня поговорим о том, что такое договор лизинга (финансовой аренды) и расскажем о особенностях его заключения и расторжения.

В современных экономических условиях лизинговые сделки могут стать отличной альтернативой обычной аренде. С помощью этого актуального финансового инструмента любое юридическое лицо может расширить свою деятельность, дополнить автопарк или обновить производственные мощности. Для небольших предприятий лизинг становится необходимостью, помогающей избежать кредитной кабалы и определенных рисков.

Виды и суть лизинговой сделки

Для начала прочитайте статью о том, . Лизинг представляет собой особенный вид в предприятие, которые подразумевают приобретение имущества или транспорта в рассрочку. Этот вариант сочетает свойства финансовой аренды, но имеет некоторые особенности. Как и любая сделка, он предусматривает заключение специального договора, в котором будут указаны важные моменты и нюансы.

В отличие от привычной финансовой аренды, лизинговые сделки объединяют несколько участников и сложных этапов. Они начинаются с выбора необходимого оборудования и заканчиваются его покупкой в собственность через указанный в документе промежуток времени. Именно заключение договора является прямым основанием для осуществления всех последующих действий и платежей. Поэтому предприниматель должен внимательно изучить его и постараться учесть все важные для себя параметры.

Перед подписанием договора необходимо ознакомиться со всеми тонкостями процедуры лизинга. Это особый вид долгосрочной аренды, позволяющий арендатору впоследствии выкупить объект сделки. Сам договор может быть заключен на любой срок (от 6-ти месяцев до нескольких лет) по взаимному согласию сторон.

В качестве объекта сделки, относительно которого составляется договор лизинга, может выступать любое дорогостоящее оборудование, автотранспорт, рабочие мощности и цеха. До недавних изменений в законодательстве приобрести таким способом можно было лишь необходимые для основного производственного процесса объекты. Теперь ограничения сняты и все больше предприятий приобретают солидные автомобили для руководства.

Большинство договоров заключается по двум основным направлениям долгосрочной аренды:

• Оперативный лизинг (с неполной амортизацией) – лизинговая компания передает объект сделки во временное использование и владение на определенных условиях. Этот вариант редко используется в отечественной практике.
• Выкупной лизинг – компания обязуется выкупить необходимый объект и передать его лизингодателю в пользование за определенную регулярную плату. Этот более распространенный вариант предусматривает, что предмет договора лизинга будет впоследствии выкуплен по остаточной стоимости. Это своеобразный долгосрочный кредит на развитие предприятия, при котором инвестициями выступает различная техника или производственное оборудование.

Основная цель договора лизинга – это закрепление отношений между всеми участниками такой лизинговой сделки во избежание сложных спорных ситуаций, разграничение их полномочий и определение последовательности всех действий.

Все основные субъекты договора лизинга будут обязательно указаны в составленном документе:

1. Лизингодатель: в этой роли зачастую выступают специализированные компании, которые могут относиться к определенным банкам. Они являются связующей между производителем техники или продавцом производственных мощностей и будущим владельцем имущества. На весь период действия договора именно лизингодатель является собственником объекта сделки, передавая его в пользование.
2. Лизингополучатель : определенное юридическое лицо, берущее объект в долгосрочное пользование за определенную оплату с возможностью выкупить его за небольшую остаточную стоимость. Это могут быть любые предприятия, фирмы или некоммерческие организации, которые планируют использовать указанный в договоре транспорт или технику в процессе своей деятельности.
3. Продавец объекта – любое физическое или юридическое лицо, реализующее по договору купли-продажи необходимое лизинговой компании имущество или технику на определенных условиях.

В качестве лизингодателя практически всегда выступают специализированные компании. Предоставление услуг по длительной финансовой аренде является их основным видом работы. Зачастую это дочерние ответвления крупных банков, которые могут даже носить схожие названия.

Обычно лизинговая компания специализируется на одном из направлений (автотранспорт или только производственное оборудование), обеспечивая по нему полный комплекс услуг. Они сотрудничают с проверенными страховщиками, станциями техобслуживания для обеспечения сохранности и качественной работы объекта лизинговой сделки.

Законодательно предусмотрено, что в сделке могут принять участие заинтересованные третьи лица. В этом случае с ними составляются дополнительные договоры:

• Кредиторы;
• Поручители;
• Подрядные организации;
• Юридические лица, которые обслуживают объект аренды во время эксплуатации.

В сделке обязательно участвует страховая компания. Чаще ее выбирает фирма, предоставляющая услуги лизинга, желая застраховать все передаваемое в эксплуатацию имущество от порчи или кражи. Иногда лизинговая компания может предоставить на выбор список из страховщиков, с которыми можно заключать договор.

Объекты договора лизинга

С помощью лизинга многие небольшие предприятия могут без больших финансовых затрат пополнить свои производственные мощности и реализовать новые проекты. Предметом договора лизинга могут быть практически любые виды движимого или недвижимого имущества:

• Сооружения (под цеха, гаражи, склады);
• Здания;
• Целые предприятия;
• Сельскохозяйственная техника;
• Средства и оборудование для связи разного типа (спутники, радиостанции);
• Различный транспорт (включая грузовой или строительный, железнодорожные вагоны).

Исключением для лизинговой операции являются природные объекты, земельные участки и любое оружие. Это означает, что для сделки можно выбрать объекты со свободным обращением на внутреннем рынке, которые не требуют специальных разрешительных лицензий.

Многие компании на этапе становления все чаще обращают внимание на лизинг, предпочитая такой экономный способ аренды обычным кредитам с большими процентами. Решающую роль играет возможность практически сразу применять оборудование в производственных целях, выплачивая ежемесячные платежи за счет прибыли, параллельно сокращая расходы.

Особенности договора лизинга

Самый частый из практикующихся вариантов – это договор финансового лизинга. В юридической и хозяйственной практике его выделяют в отдельный вид договорных обязательств аренды. С ней договор объединяет факт передачи имущества во временное владение и эксплуатацию стороннему предприятию, которое осуществляется на платном (возмездном) основании.

Договор лизинга как вид договора аренды состоит в самой сути документа: лизингодатель обязуется приобрести необходимое будущему арендатору имущество или технику у определенного продавца, а затем передать в долговременное использование за определенную плату. Сам арендодатель, в роли которого выступает лизинговая компания, не несет никакой ответственности за выбор продавца и модели оборудования.

Законом сделано исключение для бюджетных организаций: в этом случае договором предусматривается, что выбор продавца необходимого оборудования полностью находится в компетенции лизинговой компании.

Существенные условия договора лизинга во многом сходятся с оформлением аренды, но особенностями являются некоторые тонкости:

1. Продавец техники или другого объекта лизинга не указывается в качестве одной из сторон, но также выступает в роли обязанного лица наравне с лизинговой компанией и лизингополучателем;
2. В отличие от привычного договора аренды, лизингодатель обязан сразу уведомить продавца, что это имущество будет передано по договору лизинга другому юридическому лицу;
3. Основная роль при заключении договора лизинга принадлежит именно арендодателю, которым является лизинговая компания;
4. В договоре лизинга прописывается специфическая схема финансовой аренды: арендодатель приобретает имущество за свой счет у продавца, а тот сразу передает его в пользование арендатору. При этом автомобиль или оборудование поставляется непосредственно от продавца, минуя лизинговую компанию.

В документе должна обязательно быть обозначена ответственность сторон по договору лизинга, которая касается обслуживания арендованной техники, оплаты различных сборов и налогов.

Существенные условия договора лизинга

Этот юридический термин обозначает в документе те условия, которые могут прямо повлиять на сумму сделки, размер платежей и налогов, общую оценку эффективности всей лизинговой операции. При этом «юридический» и «экономический» перечень таких условий отличаются по количеству, и первый всегда будет содержать меньше пунктов. Поэтому под понятием «существенные» зачастую понимаются именно финансовые вопросы сделки.

При работе над договором необходимо проанализировать и согласовать такие существенные условия, по которым всем сторонам следует достигнуть компромисса и соблюдать в дальнейшем:

1. Все характеристики объекта лизинговой сделки, включая его название, модель, технические характеристики, качество и количество;
2. Сумма договора лизинга и стоимость объекта по договору купли-продажи. Эту информацию можно приложить в специальном дополнении, чтобы не перегружать объемный текст документа;
3. Все обязательства по уплате налогов и сборов при покупке и эксплуатации предмета сделки, включая платежи в бюджет и соответствующие фонды;
4. Общая цена договора лизинга, которая включает сумму вознаграждения лизинговой компании;
5. Размеры и периодичность уплаты регулярных платежей;
6. Ответственность продавца за поставку предмета лизинга;
7. Обстоятельства возможного досрочного возврата предмета сделки;
8. Общий срок действия договора;
9. Права и финансовая ответственность сторон договора, включая возможность дальнейшего выкупа объекта в собственность;
10. Условия технического обслуживания и эксплуатации;
11. Сведения о виде страхования самого предмета договора и рисков от совершения сделки;
12. Сведения о дополнительных гарантиях, залогах или денежных задатках;
13. Любые возможные форс-мажорные обстоятельства.

Договор может быть дополнен любыми пунктами, которые являются важными для всех сторон лизинговой сделки. Это поможет избежать многих спорных и неприятных ситуаций во время сотрудничества. Невыполнение сторонами таких существенных пунктов может привести к долгим судебным разбирательствам.

Перед заключением договора лизинговой компании подается заявка. В ней указываются не только модель, но и основные характеристики желаемого объекта (договор лизинга автомобиля предусматривает даже указание цвета кузова и другой внешней комплектации). Такая точная идентификация необходима, чтобы в дальнейшем избежать возможных недоразумений со стороны лизингополучателя по поводу несоответствия производственных мощностей или параметров.

Подробное описание необходимо и для последующих проверок условия сохранности и работы арендованного оборудования или автомобиля, а также для возможного изъятия их при нарушениях договора. Для самого лизингополучателя составление такого уточняющего описания – это гарантия аренды (и последующей покупки) именно требуемого предмета.

Права владения и использования предметом лизинговой сделки также должны быть закреплены в договоре. Внимание уделяется возможности переоборудовать, модернизировать или передать имущество в субаренду. Последнее может быть запрещено лизинговой компанией и закреплено договором, хотя и не воспрещается законодательно.

В договоре указываются и условия передачи предмета финансовой аренды. В этом пункте прописывается место, время и все условия с особой точностью. Это важная необходимость, ведь с этого момента вся ответственность перекладывается на плечи лизингополучателя, который финансово отвечает за полученный предмет сделки. При аренде оборудования часто указывают даже место его эксплуатации, изменить которое можно только с разрешения и под контролем представителей лизинговой компании.

Приложения к договору

Документ всегда заключается в письменной форме. В нем подробно расписываются права и обязанности сторон по договору лизинга. Все особенности построены на сочетании двух основных операций:

• Типичных отношений, возникающих при аренде;
• Необходимостью заключения отдельного договора купли-продажи по объекту сделки с продавцом и его дальнейшей передаче.

Участники договора лизинга выступают сразу в роли продавца и покупателя с разных сторон. Это требует дополнительного заключения сопутствующих соглашений:

• Гарантийного договора;
• О привлечении денежных средств;
• Договора поручительства;
• Договора залога.

Обязательно должны прилагаться документы, подтверждающие полное страхование техники или автомобиля от любого повреждения, кражи или потери. Иногда отдельно выделяют условия и место технического обслуживания, что особенно часто встречается, если составляется договор лизинга транспортного средства.

Согласно законодательству права сторон, исполнение и другие особенности договора лизинга полностью регулируются:

• Федеральным законом «О финансовой аренде» №164-ФЗ;
• Гражданским законодательством государства.

Договор должен содержать требования к продавцу по качеству и комплектации, срокам передачи или выкупа, а также любую другую уточняющую информацию. Для достоверности ее подтверждают справками или финансовыми документами.

Процедура заключения договора лизинга

В разных лизинговых компаниях могут быть самостоятельно установлены сроки проверки документации, но общая процедура заключения договора лизинга практически совпадает по всем этапам:

1. Лизингополучатель должен выбрать продавца необходимого оборудования, лизинговую компанию, определиться с финансовыми возможностями;
2. Пакет подготовленных документов подается потенциальному лизингодателю с указанием в заявлении всех нюансов;
3. Сотрудники компании совместно со службой безопасности внимательно анализируют предоставленную документацию на предмет достоверности всех данных, а также платежеспособность нового клиента;
4. После одобрения начинается оформление самого договора лизинга. В нем указываются все основные моменты касательно оплаты, суммы и срока действия, обязательно оговаривается дальнейший выкуп объекта;
5. Указывается первоначальный авансовый платеж по договору лизинга, после которого техника или оборудование переходит в пользование арендатору.

Заключение документа требует взвешенного подхода, поэтому стороны договора лизинга стараются привлечь компетентных юристов. Они обозначат возможные подводные камни и спорные моменты.

Права и обязанности лизингодателя

В этой роли выступают лизинговые компании, которые на протяжении всего срока действия договора являются фактическими владельцами предмета финансовой сделки. Они всего лишь отдают его во временное и возмездное пользование. Кроме этого, основные указанные права и обязанности лизингодателя:

• Приобрести за свой счет у названного продавца определенную технику или оборудование, оплатить все расходы, связанные со сделкой купли-продажи;
• Передать его для дальнейшего использования лизингодателю на определенных условиях;
• Изъять предмет сделки в случае, если нарушено исполнение договора лизинга в любой его части;
• Реализовать объект по остаточной стоимости после окончания срока действия документа.;
• Осуществлять финансовый контроль в части, которая касается расчетов по платежам за арендованный объект, на его техническое обеспечение. Это реализуется по мере необходимости с помощью письменных запросов.

Компания-лизингодатель должна осуществлять контроль за соблюдением пунктов договора, которые касаются сохранности и правильности эксплуатации. Для этого могут проводиться специальные инспекции службой безопасности или техническим отделом. Количество и периодичность проверок определяется в отдельно заключенном дополнении.

Права и обязанности лизингополучателя

В роли лизингополучателя выступает физическое или юридическое лицо, обратившееся в лизинговую компанию с целью аренды определенного имущества. В оформленном договоре лизинга закрепляются его права и обязанности:

• Принять в пользование на указанный в договоре срок предмет сделки в порядке, который предусмотрен и одобрен сторонами;
• Оплачивать регулярные взносы в оговоренной сумме с соблюдением сроков;
• По окончании срока действия лизингового договора выкупить имущество в собственность или вернуть его лизингодателю (исходя из ранее обговоренного варианта);
• Соблюдать все требования, направленные на сохранность и обеспечение стабильной работы арендованного имущества;
• Предоставлять лизингодателю полную и правдивую информацию по вопросам, которые касаются предмета договора.

Обычно в договоре указано, что все затраты на техническое обслуживание, ремонт или наладку техники берет на себя лизингополучатель. В некоторых случаях они сразу оплачиваются лизинговой компанией продавцу имущества, но в дальнейшем эти расходы будут включены в сумму договора.

Выкупная стоимость по договору лизинга

По статистике большинство лизинговых сделок заканчивается выкупом арендованного имущества. Особенно востребована такая процедура, если заключен договор лизинга автомобиля или другого транспортного средства. Под выкупной стоимостью понимается цена объекта лизинговой сделки при обычных условиях купли-продажи. Но особенность лизинга состоит в том, что предмет практически сразу переходит к лизингодателю в производство, а его цена выплачивается владельцу частями.

Каждый регулярный платеж, который поступает от предприятия, состоит из двух сумм:

• Платы за временную аренду имущества, которая является прибылью лизинговой компании;
• Непосредственно выкупной стоимости, которая компенсирует цену арендованного имущества.

У лизинговых компаний существуют разные подходы к расчету и оформлению лизинговых платежей, которые учитываются при заключении договора:

• Выкупную стоимость выделяют в отдельную сумму, которая будет внесена после окончания сделки и договора.
• Выкупная стоимость входит в общую сумму договора и выплачивается одновременно с регулярными платежами.

Иногда в договорах встречается символическая выкупная сумма, например, в размере 1000 рублей. Это связано с необходимостью правильного оформления имущества в бухгалтерском и налоговом учете предприятия. Срок полезного использования по договору лизинга истекает и лизингополучатель приобретает в компании ранее арендованное имущество по этой стоимости. Проведенная остаточная стоимость по договору лизинга дает право поставить на баланс основное средство даже при условии полной амортизации.

Собственник определяет общую сумму, внося ее в договор выкупного лизинга. Она делится на количество планируемых платежей. Они могут быть ежемесячными или ежеквартальными по согласованию сторон. У юридических лиц, которые имеют сезонный характер производства, следует предусмотреть возможность выплат только в период работы арендованного оборудования или техники.

Срок договора лизинга

Под временем действия договора финансовой аренды понимается срок выполнения всех условий сторонами вплоть до выкупа предмета сделки. Зачастую он исчисляется с момента подписания. Окончанием становится переход прав к арендатору и закрепление этого в специальном акте передачи.

Срок действия договора и срок лизинга – это немного разные понятия, которые отличаются небольшим промежутком времени. Во втором случае началом считается процесс запуска техники в работу. Он несколько меньше срока договора из-за задержки за счет доставки, установки и отладки оборудования или техники, на которые уходит немало времени.

Таким образом, договор лизинга может заключаться на любой срок, который устраивает обе стороны. Но фактический срок начинает исчисляться только с момента полной передачи предмета на баланс лизингополучателю. Это важно для правильного оформления финансовых документов и расчета суммы обязательных регулярных платежей. При этом часть из них может быть внесена по договору на момент подписания акта передачи и запуска оборудования в работу.

После согласования подробных условий потенциальный лизингополучатель должен внимательно рассмотреть и просчитать планируемый расчет по лизинговым платежам (или график погашения). В него должны быть включены все прямые и косвенные расходы, включая проценты за оплаты и банковские переводы, выкупную стоимость и аванс по договору лизинга.

Для расчета суммы по договору лизинга компании необходимы такие уточнения, как примерный период действия договора, размер первоначального взноса и ориентировочный срок выплат. Первоначально составленный график с суммой скорее служит для оценки финансовых возможностей клиента и рисков для обеих сторон и будет не раз корректироваться в процессе обсуждения сторонами.

Выяснять такие моменты необходимо до окончательного заключения лизингового договора на этапе составления графика и проверить соответствие сумм в статьях документа. После его подписания претензии придется решать в судебном порядке.

Амортизация по договору лизинга

Возможность применения способа ускоренной амортизации при исполнении договора лизинга – еще одно из преимуществ этого варианта финансовой аренды. Материальная выгода методики очевидна для любого юридического лица:

• Уменьшение налога на имущество;
• Снижение налога на прибыль;
• Возможность приобретения объекта по минимальной стоимости после окончания срока договора.

В первом случае уменьшается сама база для налогообложения, которая рассчитывается на основании остаточной стоимости лизинговой техники или автомобиля. Применение ускоренной амортизации помогает быстрее списать стоимость таких основных фондов, а значит уменьшить налоговые выплаты в бюджет.

В свою очередь, большие амортизационные выплаты снижают базу налогообложения для расчета налога на прибыль. Это происходит на протяжении всего время действия лизинговой сделки.

Все важные вопросы должны быть отражены в заключенном договоре лизинга. Основной из них – определение, на чьем балансе будет учитываться предмет лизинга. Зачастую это именно юридические лица, которым финансово выгодно такое расположение. Обязательно согласовывается общая сумма амортизационной стоимости за весь период действия данного договора.

НДС по договору лизинга

Налог на добавочную стоимость является одним из основных способов пополнения бюджета. Практически любая услуга и производимые товары облагаются этим налогом, поэтому лизинговые платежи не являются исключением. Расчет во многом зависит от балансодержателя предмета договора. Это может стать выгодной ситуацией для лизингополучателя, который с договором лизинга принимает на баланс новое оборудование или автомобиль. Благодаря этому он имеет законное право на возврат НДС, но при соблюдении некоторых условий:

• Предмет лизинговой сделки должен участвовать в финансовых операциях, облагаемых НДС (например, его купля-продажа);
• В его стоимость заложен НДС;
• Он должен быть учтен в бухгалтерских документах;
• На перечисляемые лизинговые платежи должны предоставляться счета-фактуры.

Это даст предприятию полное право обратиться в налоговые органы с документами, подтверждающими возможность вычета:

• Договор лизинга с полным графиком погашения арендных платежей;
• Чеки или платежные поручения, справки из банка, подтверждающие регулярные оплаты и отсутствие задолженности.

База по налогообложению формируется исходя из первоначальной стоимости объекта лизинга, поэтому важно учесть все расходы на доставку, монтаж и страхование объекта финансовой сделки. В любом случае вопросы, связанные с начислением и порядком уплаты НДС при лизинговых операциях, остаются предметами споров даже среди компетентных юристов, и нередко приводят стороны договора в суд.

Окончание договора лизинга

Договор может быть завершен в обычном плановом порядке согласно установленного срока. Это плановое окончание сделки, при котором имущество либо возвращается лизинговой компании, либо выкупается лизингополучателем.

Иногда документ предусматривает варианты, по которым расторжение договора лизинга может быть раньше запланированного срока:

• Досрочное погашение договора лизинга;
• Досрочное расторжение по инициативе одной из сторон.

Под первым вариантом понимается возможный выкуп предмета договора ранее положенного срока. Фактически это расторжение договора лизинга лизингополучателем, которое возможно через 9–12 месяцев после заключенной сделки. Для этого необходимо внести все учтенные в графике суммы платежей с учетом процентов и прибыли лизинговой компании.

Расторжение договора лизинга по инициативе стороны лизингодателя часто возникает при нарушениях различных обязательств: задержка платежей, неправильная эксплуатация или условия хранения. В этой ситуации вполне реальным становится изъятие предмета договора, наложение штрафов или пени. В идеале все основания должны быть подробно перечислены в договоре.

Отдельным пунктом всегда рассматривается последовательность действий при полной потере предмета лизинга. Это может быть угон, техногенная авария или пожар, способные полностью уничтожить объект лизинга. Как основное лицо, на которое ложится полная ответственность за переданное лизинговое имущество, лизингополучатель будет обязан полностью погасить все оставшиеся регулярные платежи, включая прибыль лизинговой компании.

Для возмещения убытков в такой неприятной ситуации предмет сделки всегда страхуется на полную стоимость. Если полученной от страховщика суммы не хватает на покрытие всех затрат, лизингополучателю приходится доплачивать до указанной цены договора за счет своей прибыли.

Уступка прав по договору лизинга

Иногда во время действия договора лизинга возникают ситуации, которые требуют переуступки прав по одной из сторон сделки. При этом все обязательства, включая финансовые, переходят к новому участнику сделки в полном объеме. Это часто используется при потере платежеспособности лизингополучателем.

Существует несколько вариантов решения подобной проблемы, каждый из которых имеет определенное название в юридической практике:

• Цессия – переуступка права по оплате долга;
• Перенаем – объект передается второму арендатору вместе со всеми правами пользования;
• Купля-продажа лизинговой сделки – новый арендатор приобретает все права и обязанности, компенсируя ранее оплаченные лизинговые платежи.

Последний вид сделки означает полную передачу прав третьему лицу, а перенаем – всего лишь частичную уступку.

Лизинг автомобилей — особенности

Приобретение автомобилей посредством лизинга набирает все большую популярность, занимая на рынке не менее 30% всех заключенных сделок.

Таким способом можно приобрести новый или подержанный автомобиль с любыми параметрами. Условия и проценты одинаковы для машин с разным объемом двигателя, поэтому выбор зависит от личных предпочтений.

Основными преимуществами автолизинга специалисты называют:

• Хороший размер общих скидок;
• Небольшой авансовый платеж (иногда его полное отсутствие);
• Быстрый срок рассмотрения заявок и пакета документов;
• Возможность внесения в регулярные лизинговые платежи всех дорогостоящих затрат на техническое обслуживание и страховку;
• Удобный график платежей.

Для юридических лиц к несомненным плюсам добавляется возможность ускоренной амортизации и уменьшения налогообложения. Приятные бонусы в виде скидок на запчасти или бесплатного обслуживания в СТО способствуют экономии бюджета как физического лица, так и целого предприятия.

Многие лизинговые компании значительно облегчили подачу пакета документов для физических лиц. При наличии первоначального взноса иногда достаточно приложить к заявке заверенную копию паспорта и кода. Для приобретения бюджетных моделей авто может даже не требоваться подтверждение платежеспособности или гарантии со стороны поручителей.

Среди отрицательных моментов приобретения автомобиля в лизинг можно отметить:

• Невозможность тюнинговать и переоснащать машину по своему вкусу;
• Привязка к определенным станциям техобслуживания, которые указаны в договоре;
• Штрафы и невыгодные условия при досрочном расторжении договора лизинга.

В отношении автолизинга также есть возможность потерять автомобиль в результате угона или ДТП, поэтому страховка на полную стоимость является важным вопросом именно для лизингополучателя. Это единственный шанс возместить свои убытки в случае непредвиденной ситуации.

В договоре должны быть обязательно перечислены все причины для изъятия автомобиля лизингодателем и досрочного расторжения сделки. Чаще всего это нарушение срока выплаты или просрочка более двух месяцев. Автомобиль изымается, а все ранее оплаченные суммы не возвращаются владельцу. Они становятся штрафными компенсациями и должны покрывать амортизацию транспортного средства.

Несмотря на спорные моменты и минусы, договор лизинга достаточно выгоден для юридических и физических лиц. Правильный и полноценный документ, который будет учитывать интересы всех сторон, станет залогом долгого и бесконфликтного сотрудничества.

Образцы договора лизинга, сублизинга + соглашения для скачивания

• Скачать договор лизинга комплектного оборудования с приложением о монтаже оборудования специалистами продавца
• Скачать договор лизинга оборудования
• Скачать договор лизинга стационарно установленного имущества с переходом права собственности
• Скачать договор лизинга транспортного средства
• Скачать договор сублизинга
• Скачать лизинговое соглашение
• Скачать соглашение о расторжении договора финансовой аренды (лизинга)
• Скачать трехсторонний договор лизинга Продавец Лизингодатель Лизингополучатель

Договор лизинга

В соответствие с договором лизинга - Лизингодатель обязуется приобрести в собственность определённое лизингополучателем имущество у указанного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Чаще всего это осуществляется для предпринимательских целей.

Предметом лизинга являются любые непотребляемые вещи, такие как: предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество.

Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя. Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору финансового лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по соглашению сторон.

В зависимости от срока полезного использования объекта лизинга и экономической сущности договора лизинга различают:

• Финансовый лизинг . Срок договора лизинга сравним со сроком полезного использования объекта лизинга. Как правило, по окончании договора лизинга остаточная стоимость объекта лизинга близка к нулю, и объект лизинга может без дополнительной оплаты перейти в собственность лизингополучателя. По сути, является одним из способов привлечения лизингополучателем целевого финансирования (в целях приобретения объекта лизинга).
• Оперативный лизинг . Срок договора лизинга существенно меньше срока полезного использования объекта лизинга. Обычно предметом лизинга являются уже имеющиеся в распоряжении лизингодателя активы (может не быть третьей стороны - продавца). По окончании договора объект лизинга либо возвращается лизингодателю и может быть передан в лизинг повторно, либо выкупается лизингополучателем по остаточной стоимости. Лизинговая ставка обычно выше, чем по финансовому лизингу. По экономической сущности является разновидностью аренды. В Российской Федерации оперативный лизинг законодательно не регулируется, поэтому контракты, по сущности являющиеся оперативным лизингом, заключаются в виде договоров аренды.

Особым случаем является возвратный лизинг, при котором продавец лизингового имущества одновременно является лизингополучателем. Фактически это форма получения кредита под залог производственных фондов и получения дополнительного экономического эффекта от различий в налогообложении.